Ставки акцизов меняться не будут. Элементы и задачи акцизного налога в россии Топливный акциз

Акцизы – это категория косвенных налогов, взимаемых при продаже товаров массового потребления, к которым в данном случае относятся все виды табачной и алкогольной продукции, топливо и некоторые другие продукты. Вопрос о необходимости повышения ставок акцизных сборов в Правительстве поднимался неоднократно. Поясняется актуальность этой темы довольно просто: данный сбор является одним из механизмов наполнения дополнительными средствами, а текущая экономическая ситуация заставляет правительство рассмотреть все возможные резервы для повышения его доходной части.

После удивительно коротких дебатов в текущем году депутаты проголосовали за законопроект, регламентирующий изменения в статьи Налогового кодекса РФ, в которых прописаны ставки акцизных сборов. Данный документ и будет определять налоговую политику страны касательно акцизов на период с 2016 по 2018 год. Давайте разберемся, что несут возможные изменения для потребителей и предпринимателей.

Предпосылки для принятия законопроекта

Причиной столь быстрого принятия нового законопроекта послужила острая необходимость заложить основы для формирования налоговой политики страны в 2018 году, так как это - одна из составляющих бюджетной политики. Новый трехлетний бюджет должен быть принят в ближайшее время, а Кодекс четко прописывает необходимость принятия всех законов и подзаконных актов, влияющих на его доходную часть, не позже, чем за месяц до подачи главного финансового документа государства на рассмотрение в Думу.

В 2016 г. ставки акцизов останутся прежними, но дальше пойдут в рост

Какими будут акцизы в 2016 году?

Утвержденный законопроект предусматривает сохранение ставок акцизного сбора в 2016 году. Однако в 2018 нам предстоит столкнуться с индексацией ставок на весомые 5% по отношению к ставкам 2017 года, которые также будут пересмотрены в сторону повышения. Прежде всего, возрастут в цене табачная продукция, алкоголь и топливо. Стоит отметить, что государственная политика в сфере акцизов – это предмет для постоянных споров и дискуссий.

Особенно рьяно против очередного повышения выступают производители алкогольной продукции. Их аргумент весьма прост и понятен даже обычному обывателю: высокий уровень налогового груза «душит» отечественное производство алкоголя в зародыше, так как снижает его конкурентоспособность. Итогом повышения ставок будет не большее наполнение доходной части бюджета, а сокращение поступлений, так как производство будет падать.

Акцизы на алкоголь 2016

Напомним, что акциз на алкоголь взимается для того, чтобы:

1. снизить производство и оборот нелегальной алкогольной продукции;
2. уменьшить масштабы злоупотребления населения алкогольными напитками;
3. переориентировать употребление алкоголя в пользу слабоалкогольной продукции.

Пока рано судить о том, насколько хорошо справляется налоговая политика с достижением данных целей. Стоит лишь отметить тенденции, которые ожидают производителей данной категории товаров.

• Ставки акцизов спиртосодержащей продукции (и продуктов с содержанием этилового спирта не более 9%) в 2016 году не должны превышать 400 руб. за 1 литр, а в 2017 ожидается повышение этой суммы еще на 18 руб./л.
• Крепкая алкогольная продукция пока не претерпит налоговых изменений и в 2016 акциз составит 500 руб./л, но уже в 2017 году при уплате акцизного сбора придется выложить 23 дополнительных рубля.
• В 2016 немного увеличится акциз на пиво (с 18 руб./л до 20-ти за тот же объем).
• Отечественные винопроизводители будут платить 5 руб./л, если при производстве вина было использовано отечественное сырье. Если же вино – игристое, то ставка будет равна 13 руб./л. Если вы применили импортный виноград при производстве игристых вин, то заплатите уже ставку, равную 26 руб./л.

Акцизы 2016 года на табак, топливо и автомобили

Борьба с вредными привычками жителей России продолжится и в сфере табачной промышленности. Акциз для любителей побаловать себя послеобеденной сигарой составит 141 рубль за единицу продукции, за сигареты – 1250 руб./1000 шт., плюс к этому придется выложить 12% от суммы расчетной стоимости. Любители покурить сигариллы заплатят акциз в размере 2112 руб./1000 шт.

В связи с этими новостями уже выступил Сергей Киселев, занимающий пост вице-президента в сфере коммуникаций «Japan Tobacco International», который заявил, что прошлая пятилетка уже привела к росту ставок акцизного сбора на табачку в 4 раза, что негативно отразилось на производителях. Можно спрогнозировать и дальнейшее падение этого сегмента отечественного производства на 10-12% в новом году.

Принято решение об индексации цен на нефть, а она имеет прямую связь со ставками акциза. Так, например, пятый класс бензина будет облагаться сбором в размере 7 тысяч 530 рублей за тонну, а дизтопливо – 4 тысячи 150 рублей за тот же объем.

Упомянем и про акциз, взимаемый с автовладельцев. Те, у кого под капотом больше 90 лошадиных сил, будут вынуждены раскошелиться на 41 рубль за 1 лошадиную силу. Те, у кого данный показатель меньше, пока что могут вздохнуть спокойно – им повышения в 2016 году не грозят. За транспортные средства мощностью от 150 л.с. и выше нужно будет заплатить 402 рубля за каждую лошадиную силу.

Таблица со ставками акцизов на 2017 год приведена в данном материале для бухгалтеров. Актуальные ставки на подакцизные товары необходимы для верного расчета и перечисления в бюджет необходимой суммы.

Виды ставок

Ставки акциза зависят от вида товаров и установлены на 2017 года статьей 193 Налогового кодекса РФ.
Товары, признаваемые подакцизными, перечислены в пункте 1 статьи 181 НК РФ. К подакцизным товарам относятся:

• спирт этиловый из всех видов сырья;
• спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9%;
• алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, и иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5%);
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
• прямогонный бензин;
• бензол, параксилол, ортоксилол;
• авиационный керосин;
• природный газ.

Варианты расчета

Ставки акцизов на 2017 год для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ. Однако варианты расчета акцизов в 2017 году могут быть различными. Это зависит от формы установления ставки. Приведем пояснения по разным вариантам расчета.

Ставки акцизов для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, рассчитывается как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187- 191 НК РФ.

Ставки акцизов на 2017 год: общая таблица

С 1 января 2017 года в пункт 1 статьи 193 НК РФ внесен ряд изменений. В частности, увеличились ставки акцизов на этиловый спирт, алкоголь и табачные изделия. Например, ставки для сидра, пуаре и медовухи увеличатся до 21 руб. за 1 литр (в 2016 году было 9 руб. за 1 литр), а ставки для сигар составят 171 руб. за 1 штуку (в 2016 году было 141 руб. за 1 шт.). Соответствующие поправки предусмотрены Федеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ.

С 2017 года в перечень подакцизной продукции добавлены электронные системы доставки никотина, жидкости для электронных систем доставки никотина и табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания (новые подп. 15 – 17 п. 1 ст. 181 НК РФ). Таким образом, с 2017 года введен акциз на вейпинг. Подробнее об изменениях по акцизам с 2017 года см. « ».

В 2016 году в Российской Федерации сохранятся ставки акцизов на уровне 2014 года. Повышение запланировано начать в 2018 году, на уровень инфляции, то есть приблизительно на 4,7-5%.

Какими будут акцизы в 2016 году

Нефтепродукты

Тенденция формирования ставки остается общей: сохранение уровня 2014 года. Однако некоторые перемены нас все таки ждут:

1. Для замедления темпов насыщения рынка бензином ниже 5-го класса, ставку акциза на него приравнивают к ставкам на прямогонный бензин. За тонну такого бензина в 2016 году придется заплатить в счет уплаты акцизного сбора 7530 рублей.
2. Начиная со следующего года, вводится акцизный сбор на средние дистилляты. Размер его составит 4150 рублей.

Неизменными останутся акцизы на:

• За Моторные масла нужно будет уплатить – 6000 руб/тонна.
• Авиакеросин – 3000 рублей.

Акцизный сбор с автомобилей

На легковой автомобиль мощность двигателя которого находится в промежутке 90 -150 л.с. сбор составит 41 рубль за каждую лошадиную силу. А если мощность транспортного средства составит более 150 л.с., то ставка составит 402 руб.

Табачные изделия

На табачные изделия на будущий год предусмотрены следующие ставки акциза:

1. На табак, который предназначен для трубок, кальянов, для жевания, сосания, нюхания и курения акцизный сбор составит в 2016 году 2000 рублей/кг;
2. За сигары придется заплатить 141 руб/шт;
3. За сигариллы, биди и кретек – 2112 руб/1000шт;
4. Сигареты и папиросы – 1250 руб/1000 шт. +12%.

Для поддержки отечественного производителя и принимая во внимание внешнеполитическую ситуацию, размеры акцизов на вино произведенной из винограда,который был собран на территории Российской Федерации, ставки в два раза ниже, чем на вино, которое произведено из импортного сырья.

• Вина, которые произведены из импортированного винограда, придется заплатить 9 руб/л.
• Вина, которые произведены из российского винограда – 5 руб/л.
• Игристые вина из импортированного винограда – 26 рублей/литр.
• Вины и российского сырья – 13 рублей/литр.
• Алкоголь не крепче 9% - 400 руб/литр.
• Если крепость алкогольного напитка больше 9%, то заплатить акцизный сбор придется в размере 500 рублей за один литр.
• За этиловый спирт нужно будет заплатить 102 рубля, если его реализацией занимаются организации, которые не уплачивают авансовый платеж.

Причина столь быстрого принятия законопроекта на 2016 год заключается в необходимости иметь точку отсчета для расчета ставок на 2018 год. Эти данные крайне необходимы для того, чтоб сформировать проект бюджета на ближайшие 3 года. В Бюджетном кодексе закреплено положение, которое гласит, что все законодательные акты, которые влияют на доходную составляющую бюджета страны, должны быть приняты не позднее, чем за один месяц до подачи бюджета на рассмотрение в Государственную Думу. Крайняя дата подачи – 1 октября.

Выводы о последствиях таких ставок на 2016 год можно сделать по опыту первых шести месяцев прошлого года, поскольку правительство решило не вносить существенных изменений вплоть до 2018 года. Наиболее показательной стала ситуация с акцизным сбором от алкогольной продукции за период с января по июнь 2015 года. Государственная казна недополучила 22 млрд рублей в сравнении с аналогичным периодом 2014 года.

Благодаря политике государства в сфере алкогольной продукции, ее производство год за годом снижалось, но в бюджет поступали те же средства за счёт повышения ставок акцизного сбора. Министерство финансов РФ прокомментировало свое решения о замораживании ставок вплоть до 2017 года, тем, что есть необходимость приблизить стоимость алкоголя на территории России к показателям других стран Таможенного союза.

К 2015 году ситуация стала критической, разница в цене могла быть отличаться более чем в 2 раза. Это привело к потоку нелегального импорта дешевого алкоголя из Белоруссии и Казахстана. Благодаря таким решениям правительства серьезно пострадала доходная часть бюджета страны. Наибольшее сокращение поступлений произошло у импортеров алкоголя - на 42,1%.

В 2014 году предприятия, которые занимались импортом в счет уплаты акцизного сбора перечислили в бюджет страны больше 15 млрд рублей, а в 2015 цифра сократилась почти вдвое до 8,8 млрд рублей.

ФТС России предоставила следующие данные о сокращении импорта алкоголя за период с января по июнь 2015 года включительно:

• Ввоз водки стал меньше в 3 раза;
• Импорт вина уменьшился на 38,5%;
• Ввоз рома, виски, джина упал а 37,3%.

Объяснить такую ситуацию достаточно просто. Курс рубля последние полтора года крайне не стабильный, еще летом 2014 года стоимость 1 доллара США составляла 35 рублей, а февраль 2015 страна встретила ростом стоимости до 70 рублей, к лету 2015 года, произошло снижение до 50 рублей за доллар, а сентябрь 2015 встретили курсом 65 рублей/1доллар США.

Заниматься импортно/экспортными операциями на фоне таких скачков сложно. Риск финансовых потерь высок. А деятельность по импорту алкоголя в страну естественно сопряжена с постоянной конвертацией одной валюты в другую. Помимо этого девальвация курса рубля привела и к снижению общей потребительской способности населения страны.

Производители алкоголя заплатили в бюджет по акцизному сбору на 11% меньше за первые шесть месяцев 2015 года, чем период с января по июнь включительно 2014 года. По категориям:

• Крепкий алкоголь (доля спирта выше 9%) – поступление акцизного сбора уменьшилось на 11,3%;
• Пиво – снижение на 9,3%;
• Вино - составляет исключение. Виноделы РФ заплатили за январь - июнь 2015 года на 7,6% больше, чем за аналогичный период 2014 года. Однако это существенно не повлияло на общую картину, так как производство вина составляет всего 3% от общего объема производства алкоголя в стране.

Вокруг акцизной политики Министерства финансов РФ разгорелись настоящие баталии. Производители алкоголя заручились поддержкой такой структуры как Росалкогольрегулирование (РАР) и выступают единым фронтом против дальнейшего повышения акцизных сборов, начиная с 2018 года. Они мотивируют это тем, что высокая налоговая нагрузка «душит» отечественных производителей, а также делает продукцию неконкурентоспособной. Эти данные подтверждаются и отчетами РАР, согласно которым повышение акцизов не приведет к увеличениюдоходов бюджета, так как это вызовет к резкое снижение производства. Будут ли услышаны просьбы производителей отечественного алкоголя покажет время!