Расчетный счет нерезидента: как открыть? Юридическое лицо в РФ: как определить его статус – резидент или нерезидент Расчетные счета нерезидентов физ лиц.

Нерезидентами государства могут быть не только физические, но и юридические лица. К последней категории относятся иностранные фирмы, созданные за пределами Российской Федерации. Постоянное местонахождение таких компаний также значится за границами России. Однако их филиалы и представительства имеют право работать в любом регионе РФ. Для этого следует встать на налоговый учет в российской налоговой инспекции и открыть счет в банке для иностранной компании.

Типы счетов для юридических лиц-нерезидентов

Расчетные счета – это любые счета, за исключением кредитных и депозитных, которые предназначены для осуществления взаиморасчетов и других операций, производимых в текущей финансовой деятельности предприятий. Порядок их открытия иностранным зарубежным организациям устанавливается Центральным банком. Правила процедуры изложены в инструкции № 93 ЦБ РФ.

Правом оформления счета иностранным юридическим лицам обладают те финансовые учреждения, у которых имеется лицензия на проведение операций как с рублями, так и с иностранной валютой.

На сегодняшний момент практически любой банк обладает такими правомочиями. Однако лучше отдавать предпочтение крупной банковской структуре, в которой присутствует выделенный валютный отдел. В таких банках практика ведения счетов для уже наработана, что позволит избежать лишних временных затрат.

Для зарубежных фирм существует несколько типов счетов, которые отличаются своим предназначением в рамках проведения различных финансовых операций.

Текущий (тип Т)

Это рублевые счета, которые открываются в первую очередь для обслуживания экспортно-импортных операций иностранных предприятий. Вторым его назначением выступает обслуживание филиалов и представительств организации, расположенных на территории России. Этот счет необходим для ведения основной деятельности.

На него могут зачисляться:

• поступления за поставленные в РФ товары;
• кредиты, полученные владельцем р/с, а также платежи по ранее сформированным кредитным соглашениям;
• средства, полученные от реализации ценных бумаг;
• выручка в рублевом эквиваленте от продажи иностранной валюты в пределах РФ;
• средства, переводимые со счета типа «И», открытого на имя того же владельца.

Со счета типа «Т» можно осуществлять такие платежи:

• оплата резидентам за поставленные в Россию товары;
• переводы средств по депозитарным сделкам, оплата депозитарных сертификатов, облигаций;
• переводы резидентам, не относящиеся к торговой деятельности (например, оплата коммунальных счетов, налогов и т. д.);
• другие виды платежей, предусмотренные инструкцией Центрального банка.

Владельцы подобных счетов могут получать денежную наличность с них для оплаты труда своих сотрудников, выплаты командировочных расходов, осуществления других мелких срочных переводов.

Перечисление возможных платежей является ответом на ещё один вопрос – вправе ли банк выдавать депозитарные сертификаты иностранным юридическим лицам? Такая процедура возможна, как и продажа облигаций и других ценных бумаг.

Инвестиционный (тип И)

Этот счет предназначен исключительно для ведения инвестиционной деятельности, включая участие в приватизации. На него категорически запрещено зачислять заимствованные средства, осуществлять с него оплату банковских сертификатов и облигаций, в том числе государственных. Выдать заем с зачисленных на него денег также не получится. На имя одного владельца может быть открыт только один счет такого типа.

Откуда же могут поступать средства на р/с типа «И»? Допускаются следующие переводы:

• рублевая выручка от реализации иностранной валюты в России;
• дивиденды и проценты по акциям и облигациям;
• суммы, полученные после реализации акций и долей участия.

С инвестиционного счета могут быть оплачены такие сделки:

• приобретение иностранной валюты в РФ;
• покупка приватизируемых компаний и приватизационных чеков;
• оплата комиссионного вознаграждения банку, в котором открыт р/с.

Средства, зачисленные сюда, не могут переводиться на другие рублевые счета, в том числе и на текущие типа «Т». Перевод зарубежными фирмами со счетов «И» купленной в РФ иностранной валюты осуществляется без каких-либо ограничений.

Конвертируемый (тип К)

Этот тип счета необходим для расчетов в валюте Российской Федерации. С его помощью удастся:

• оплатить рублями за проданную иностранную валюту;
• рассчитаться за реализованные резидентам товары;
• снять наличность для выплаты заработков сотрудникам;
• приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке России.

Количество счетов типа «К» в банке на имя одного владельца не ограничивается.

Неконвертируемый (тип Н)

Он позволяет совершать сделки, проводимые в рублях и в иностранной валюте. Целевым назначением такого счета могут выступать следующие операции:

• зачисление денежных средств за продажу недвижимости в пределах России;
• получение банковских кредитов и займов, сумм возмещения от страховых компаний;
• приобретение акций, долей участия.

Ограничений по количеству р/с типа «Н» для одного нерезидента также нет.

Специальные счета для иностранных компаний

При наличии только одного расчетного счета крупному предприятию трудно управлять своими финансовыми потоками. Для этого в банковских структурах предусмотрено заведение специальных банковских счетов. Они подразделяются в зависимости от целевого использования.

Может ли иностранная компания открыть счет в российском банке, относящийся к специальным? Да, может. Правила и порядок ведения таких банковских учетных записей регулируется инструкцией № 116-И ЦБ РФ.

Счет типа «С» (код 14)

Такой счет заводится для приобретения у резидентов и отчуждения в их пользу облигаций, выпускаемых от имени РФ. По нему производятся списания и зачисления:

• с банковских счетов нерезидентов Российской Федерации;
• с р/с резидентов при отчуждении им облигаций;
• оплата неустоек и штрафных санкций с р/с резидентов;
• возврат сумм резервирования, внесенных нерезидентом;
• возврат денежных средств по неисполненным обязательствам, в том числе ошибочно зачисленных средств.

Счет типа «А» (код 15)

Он предназначен для расчетов с резидентами по сделкам, связанным с приобретением акций и инвестиционных паев соответствующих паевых фондов. Списание и зачисление происходит по тем же операциям, что и для учетной записи типа «С».

Счет типа «О» (код 16)

Он необходим для расчетов по ценным бумагам, выпущенным от имени РФ, кроме облигаций.

Счет типа «В1» (код 17)

Его основное назначение – получение заимствованных средств от резидентов. Также он необходим при получении валюты РФ от резидентов по сделкам, связанным с выпуском акций и облигаций, за выдачу векселей.

Счет типа «В2» (код 18)

С него владелец счет выдает кредиты и займы резидентам. Другое назначение – приобретение и отчуждение внутренних неэмиссионых ценных бумаг или прав, удостоверяемых ими. Сделки, связанные с расчетом по векселям, сюда не относятся.

Все зачисления и списания происходят в соответствии с нормативами валютного законодательства страны. Если назначение перевода не будет соответствовать типу открытого счета, банк в осуществлении платежа откажет. Другой причиной отказа может стать некорректно оформленный платежный документ. Количество спецсчетов для одного зарубежного предприятия не ограничивается.

Список документов

Открытие счета нерезиденту-юридическому лицу осуществляется после предоставления им определенного комплекта бумаг. В него входят:

• Копии легализованных в консульстве документов, свидетельствующих о правовом статусе юридического лица, полученном на территории иностранного государства. Другими словами, это бумаги, подтверждающие государственную регистрацию фирмы на своей территории. Ими могут быть:
  • учредительные документы;
  • сертификат об инкорпорации;
  • выписки из торгового или банковского реестра.
• Копия свидетельства о постановке на учет в российской налоговой инспекции.
• Протокол, решение или другие документы, подтверждающие факт назначения руководителей фирмы.
• Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени фирмы. Она заверяется у нотариуса. Кроме самой карточки, потребуется документация, свидетельствующая о полномочиях указанных в ней должностных лиц. Ими могут стать особый распорядительный акт или же доверенность.
• Если учетная запись открывается через представителя, то он должен предъявить доверенность на заведение счета и распоряжение им. Если доверенность выдается в России, она заверяется у нотариуса или в посольстве иностранного государства в РФ. К доверенности, составленной на иностранном языке, прилагается заверенный перевод. В случае выдачи доверенности на территории нерезидента она легализуется в консульстве либо апостилируется.
• Копии всех лиц, указанных в карточке, и доверенных лиц.
• Копия разрешения Национального банка той страны, в которой зарегистрирована зарубежная компания. Она потребуется в том случае, если наличие подобного разрешения необходимо в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации или законодательными актами иностранного государства.
• Заявление на открытие счета.
• Анкета клиента, включающая не только данные владельца, но и всех уполномоченных и доверенных лиц.

Документы для представительств и филиалов

Открытие счета иностранной компании в российском банке для ее филиальных подразделений требует дополнения приведенного выше комплекта документов. От представительств потребуются:

1. Ксерокопия легализованного положения об обособленном структурном подразделении.
2. Копия доверенности на полномочия по заведению счета.
3. Копия свидетельства на внесение записи в сводный государственный реестр аккредитованных филиалов иностранных организаций, или в такой же реестр для представительств.

Для более подробного ознакомления с деятельностью подразделений зарубежных компаний в РФ следует изучить, что собой представляет .

Требования к документам

Все документы должны быть составлены с соблюдением следующих условий:

1. К бумагам, которые полностью или частично оформлены на иностранном языке, прикладывается заверенный у нотариуса перевод.
2. Вся официальная документация, подтверждающая правовой статус зарубежной фирмы, легализуется.
3. Доверенность, выданная в России, удостоверяется нотариально. На бумагу, сформированную за границей, распространяется требование о легализации.
4. Карточка с образцами подписей заверяется нотариусом. Заверение не потребуется в том случае, если все лица, указанные в карточке, будут присутствовать в банке лично в момент заведения счета.
5. Предоставляемые копии могут быть удостоверены как у нотариуса, так и банковским сотрудником, принимающим их.

Процесс легализации

Для того чтобы документы были приняты банком, их нужно легализовать. Этой процедурой занимается консульство РФ за границей или посольство иностранного государства в России. Легализации подлежат:

1. Бумаги, исходящие от органов или должностных лиц, относящихся к юрисдикции государства.
2. Любые административные документы.
3. Нормативные акты.
4. Официальные отметки, например, пометка о регистрации, визовые штампы.

В каком случае не нужно легализовать документы

Легализации не подлежат бумаги, если они сформированы в пределах:

• стран – участников Гаагской конвенции при наличии апостиля на самом документе или на его заверенной копии;
• государств, являющихся участниками Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по семейным, гражданским и уголовным делопроизводствам.

Что такое апостилирование

Апостиль – удостоверение документации в соответствии с Гаагской конвенцией. Апостилирование осуществляет государственный орган в стране, где оформлены документы. Его преимущество в том, что заверение таким способом происходит быстрее и проще, чем при обращении в консульство.

Однако не все страны подписали конвенцию, и поэтому не каждый нерезидент может воспользоваться апостилем. В настоящий момент стран-участников конвенции 70, включая Российскую Федерацию.

Заверенный перевод

Заверение перевода документов осуществляется квалифицированным переводчиком, в совершенстве владеющим нужным языком. Затем перевод удостоверяет нотариус. Эту процедуру необходимо провести перед легализацией или апостилированием. В консульство необходимо предоставлять уже переведенные бумаги.

Постановка иностранной фирмы на учет в налоговых органах

Зарубежная компания обязана зарегистрироваться в налоговой инспекции того региона, к которому относится и банк, где ей открывается р/с, если она планирует осуществлять деятельность в пределах РФ.

Датой постановки на учет считается день внесения записи об организации в Единый государственный реестр налогоплательщиков.

Регистрация происходит в течение пяти рабочих дней после подачи ходатайства в налоговый орган.

Требуемая документация

Комплект предоставляемых в инспекцию бумаг выглядит так:

1. Заявление о постановке на учет по форме № 2001И.
2. Справки из налогового органа той страны, к которой принадлежит компания. В ней должен отражаться факт регистрации компании как налогоплательщика своего государства с указанием кода плательщика.
3. Учредительные документы фирмы.
4. Выписка из реестра юридических лиц или другие бумаги, подтверждающие юридический статус предприятия.

ИНН нерезидента

Процесс регистрации завершается присвоением иностранному предприятию индивидуального налогового номера (ИНН) – так же, как и для российских компаний. Номер используется для определения организации, а вместе с КПП – для каждого обособленного подразделения фирмы.

Сам ИНН состоит из десяти цифр: первые четыре обозначают региональную принадлежность, следующие четыре соответствуют коду зарубежной компании, под которым она вносится в ЕГРН, последнее число – контрольное.

Уведомление об открытии счета

Если же резидент открывает счет в заграничном финансовом учреждении, его обязанностью является уведомление об открытии счета в иностранном банке. Разрешено заводить неограниченное количество счетов в заграничных кредитных организациях, но о каждом из них налогоплательщик обязан поставить в известность свою налоговую инспекцию.

Уведомление подается не позднее чем через месяц со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета. Нарушение сроков карается предупреждением или наложением административного штрафа в размере от 1000 до 2000 рублей.

Для этого документа предусмотрен стандартный формат. Подать уведомление удастся как непосредственно через инспектора, так и почтовым отправлением.

Сроки и стоимость открытия

В каждом финансовом учреждении предусмотрены свой период для заведения счета иностранной компании. Обычно он составляет от двух до пяти рабочих дней.

Стоимость также различается в разрезе каждой кредитной организации. Помимо затрат, связанных с непосредственным открытием, следует учесть расходы на нотариальное заверение, легализацию бумаг и перевод документов.

Отказ в открытии счета

Любой банк, имеющий лицензию на проведение операций с иностранной валютой, обязан открыть счет иностранной фирме по ее запросу. Единственной обоснованной причиной отказа может служить неполный или некорректно сформированный комплект предоставляемых бумаг.

В этом случае необходимо уточнить, каких документов не хватает или какие в них допущены ошибки, и сделать повторный запрос в банк после устранения этих недостатков.

Как открыть расчетный счет для ООО: Видео

Апрель 2016 – … Юрист миграционного портала сайт.

Апрель 2014 – январь 2015. Специалист по вопросам трудовой миграции. Отдел по вопросам трудовой миграции УФМС России по Московской области.

Вопрос 89. Виды банковских счетов нерезидентов

1. Согласно Инструкции ЦБ РФ «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам» от 12 октября 2000 года № 93-И уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ:

счет типа *К» («конвертируемый счет») - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расче-

тов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в установленном Банком России порядке;

счет типа «Н» («неконвертируемый счет») - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;

счет типа *Ф» («счет физического лица») - открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в установленном Банком России порядке.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками. 2. Счета типа «К», «Н» и «Ф» открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета, которые не могут предусматривать иной режим счета нерезидента, чем установленный в приложении 1 к указанной Инструкции.

От имени юридического лица-нерезидента договор банковского счета с уполномоченным банком может быть заключен руководителем филиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующим на основании доверенности юридического лица-нерезидента. Официальные представительства заключают с уполномоченными банками"договор банковского счета от своего имени.

Для открытия банковского счета нерезидент представляет в уполномоченный банк документы, представление которых обязательно в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Для открытия счетов типа «К», «Н» юридические лица-нерезиденты, банки-нерезиденты и официальные представительства также представляют в уполномоченный банк:

1) Юридические лица-нерезиденты, кроме банков-нерезидентов:

Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности,

учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица;

»/ заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа «К» или типа «Н» заключает с уполномоченным банком от имени юридического лица-нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующий на основании доверенности Юридического лица-нерезидента;

Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте РФ. В случае электронного обмена документами между юридическим лицом-нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования;

2) банки-нерезиденты:

Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк-нерезидент, в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка-нерезидента;

Заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа «К» или типа «Н» заключает с уполномоченным банком от имени банка-нерезидента руководитель филиала (представительства) банка-нерезидента, действующий на основании доверенности банка-нерезидента;

Альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться счетом банка-нерезидента в валюте РФ. В случае электронного обмена документами между банком-нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования. Банки-нерезиденты, отвечающие требованиям, установленным Банком России, для открытия счета в валюте РФ дополнительно представляют в уполномоченный банк только альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться счетом банка-нерезидента в валюте РФ.

Открытие уполномоченным банком физическому лицу-нерезиденту счетов типа «К», «Н», «Ф» осуществляется при его личном присутствии.

Физическое лицо-нерезидент при открытии банковского счета предъявляет в уполномоченный банк паспорт или иной действительный документ, Удостоверяющий его личность и признаваемый РФ в этом качестве, если

иное не предусмотрено международными договорами РФ, содержащий въездную визу, выданную соответствующим дипломатическим представительством или консульским учреждением РФ за пределами территории РФ либо органом внутренних дел или Министерством иностранных дел РФ. Если международным договором РФ предусмотрен безвизовый въезд физического лица-нерезидента, прибывающего из иностранного государства на территорию РФ, въездная виза не требуется.

По представленному документу ответственное лицо уполномоченного банка составляет информационную справку, в которой отражаются данные, способствующие установлению личности физического лица-нерезидента, а при открытии счета типа «Ф» - также обязательство физического лица-нерезидента не осуществлять через счет типа«Ф» операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Сведения о месте жительства физического лица-нерезидента и дополнительные сведения в случае отсутствия подтверждающих документов отражаются в информационной справке со слов физического лица-нерезидента. Информационная справка подписывается физическим лицом-нерезидентом и ответственным лицом уполномоченного банка. Список ответственных лиц определяется приказом по уполномоченному банку.

В случае заключения договора об открытии счета типа «К», «Н» представителем юридического лица-нерезидента или официального представительства или в случае распоряжения счетом типа «К», «Н», «Ф» представителем нерезидента, представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью.

Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) удостоверяется в установленном порядке. Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Легализация документов не требуется, если указанные документы были оформлены на территории:

а) государств - участников Гаагской Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов 1961 года (при наличии апостиля, проставляемого на самом документе или отдельном листе компетентным органом иностранного государства в соответствии с требованиями Конвенции);

б) государств - участников Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 года;

в) государств, с которыми РФ заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются в уполномоченный банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке. Не требуется представления в уполномоченный банк

заверенного перевода на русский язык альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка-нерезидента в валюте РФ.

В случае если сведения, сообщенные нерезидентом уполномоченному банку при открытии банковского счета, в последующем изменились, нерезидент представляет в уполномоченный банк соответствующие изменения в срок не позднее одного месяца с даты изменения сведений.

Документы, копии документов, представление которых требуется в соответствии с настоящим разделом, подлежат хранению уполномоченным банком в течение всего срока действия договора банковского счета, а также не менее пяти лет по истечении срока действия договора банковского счета. 3. Расчеты в валюте РФ по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке.

При осуществлении расчетов наличной валютой РФ нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством РФ, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.

Кредиты (займы) в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам-нерезидентам в безналичном порядке.

Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов типа «К», «Н» и зачислять на свои счета типа «К», «Н» наличную валюту РФ только в случаях, если в графе 4 в строке соответствующего вида операции таблицы А приложения 1 к указанной Инструкции к наименованию типа счета добавлено слово «(над.)».

Кассовые операции по счетам типа «К», «Н» осуществляются в соответствии с порядком ведения кассовых операций, установленным Банком России. При этом для официальных представительств лимит рублевой кассы не устанавливается.

Физические лица-нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличную валюту РФ без ограничений.

Физические лица-нерезиденты вправе зачислять на свои счета типа «Ф» наличную валюту РФ только по основаниям зачисления денежных средств на счет типа «Ф», установленным в приложении 1 к указанной Инструкции, при предоставлении документов, подтверждающих происхождение денежных средств.

При недостаточности денежных средств на счете типа «К», «Н» или «Ф» для удовлетворения всех предъявленных к счету требований списание со счетов типа «К», «Н» или «Ф» осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ и нормативными актами Банка России для счетов резидентов в валюте РФ.

Переводы в валюте РФ могут осуществляться со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» только по тем видам операций, которые предусмотрены Режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-получателя.

Переводы в валюте РФ могут осуществляться со счетов типа «К», «Но, «Ф» только по тем видам операций, которые предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-плательщика.

Расчеты в валюте РФ могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К», «Н».

Уполномоченные банки открывают банкам-нерезидентам счета в валюте РФ в порядке, установленном Банком России.

Переводы валюты РФ со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы валюты РФ со счетов типа «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа «Ф» осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ только при соблюдении следующих условий:

Поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа *Н»;

поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;

в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;

в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты. В случае уменьшения суммы валюты РФ, ранее указанной в поручении на покупку иностранной валюты, течение срока не прерывается.

В законодательстве России разделяют понятия резидент и нерезидент РФ. От того, к какому юридическому типу относится человек или организация, зависит налогообложение, открытие счетов, кредитование, возможность купить или продать недвижимость и многие другие аспекты деятельности. Сегодня мы расскажем о правах и возможностях нерезидентов.

Кто ты такой, нерезидент?

Понятие «нерезидент» относится и к физическим, и к юридическим лицам. Рассмотрим каждого нерезидента более подробно.

В Налоговом кодексе в статье 11 дано четкое понятие «нерезидент РФ». Это физическое лицо, которое находится на территории России меньше 183-х дней в течение последовательных 12 месяцев. В большинстве случаев — это иностранное лицо или лицо без гражданства. Такой человек значительно ограничен в своих действиях:

• Без специального разрешения он не может устроиться на работу;
• При отсутствии регистрации на территории РФ нельзя поставить на учет приобретенное транспортное средство;
• Нельзя приобретать земельные участки на приграничных территориях и земли с особыми условиями использования. Например, сельскохозяйственного назначения земли нерезиденту не продадут. Можно только взять в аренду за плату;
• При покупке или продаже недвижимости нерезидент не имеет права на налоговые вычеты и льготы;
• Нерезиденту не доступны бесплатные медицинские услуги.

Продать или купить любую жилую или коммерческую недвижимость и оформить на себя нерезидент РФ может без ограничения.

Нерезидент юридическое лицо – это иностранная фирма, которая создана за пределами России. Такие компании имеют и постоянное местонахождение вне территории РФ. Но их представительства, обособленные подразделения или филиалы могут работать в любом регионе России. При этом нерезиденты — юрлица обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности в России.

Счет для нерезидентов

Для осуществления любой деятельности необходим расчетный счет. Для нерезидентов юридических и физических лиц процедура открытия счета возможна только в уполномоченных банках. Такими банками являются: кредитные организации, у которых есть лицензия на право осуществления операций, как в иностранной валюте, так и в рублях РФ. А на сегодняшний момент — это практически любой каждый банк. Так что, примером может служить любой банк с наличием офиса. Одним из требований Центрального банка — личное присутствие нерезидента или его уполномоченного представителя в офисе банковского учреждения при открытии и закрытии счета. Поэтому, исключением из списка служат банки без соответствующей лицензии и банки, работающие с клиентами только дистанционно. Например, Тинькофф кредитные системы (ТКС).

Во-первых, эти банки имеют разрешения и необходимые лицензии для работы со счетами нерезидентов.
Во-вторых, у них уже наработана определенная практика открытия и ведения операций по счетам нерезидентов, как физических, так и юридических лиц. А это, как минимум, позволяет избежать выяснения сотрудниками банка правил открытия счета и различных консультаций с вышестоящими работниками или даже головным офисом. В небольших банках операции по открытию счетов нерезидентам не всегда являются типовыми, а в большинстве случаев даже исключительно разовыми. Поэтому нерезиденту, который отважится воспользоваться услугами мелкого банка, придется терпеливо ждать, когда работники выяснят весь процесс открытия или ведения счета. И не факт, что при следующем обращении ситуация не повторится — «знающий» работник может заболеть, уйти в отпуск или уволиться. А новички обучаются уже в процессе работы на таких клиентах. В крупных же банках ситуация совершенно другая. Там созданы и успешно действуют целые валютные отделы. Кстати, к ним можно позвонить и они проконсультирую по телефону.

Нерезидентам открыть могут несколько видов счетов:

1. Конвертируемый счет – тип «К» предназначен для расчетов в валюте РФ нерезидентов юридических и физических лиц. Такой счет позволяет покупать валюту на внутреннем рынке РФ;
2. Неконвертируемый счет – тип «Н» открывают и физлицам и предприятиям — нерезидентам. Счет позволяет совершать операции с использованием российской и иностранной валюты;
3. Счет типа «Ф» открывают для физического лица — нерезидента. С этого счета можно осуществлять операции по расчетам в валюте РФ. Так же можно покупать валюту на внутреннем российском рынке.
4. Счет типа «И» открывается как юридическим, так и физическим лицам – нерезидентам только для осуществления ими инвестиционной деятельности.

Все счета нерезидентов открывают только в их личном присутствии или представителей юридического лица. При этом законодательство не ограничивает количество открываемых для нерезидентов счетов.

Счет для физлица нерезидента

Для того чтобы открыть счет, нерезиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк и представить следующие документы:

• Загранпаспорт и его заверенный нотариусом перевод;
• Подтверждение его легального нахождения на территории РФ: виза (туристическая, гостевая, рабочая), разрешение на временное проживание;
• Действующая миграционная карта.
• При этом оформляя тип счета «Ф» от нерезидента – физического лица понадобится и заявление, что этот счет не будет использоваться им в предпринимательской деятельности.
• При открытии счета типа «И» понадобятся дополнительные документы нерезидента – физического лица:
• Из налоговой службы РФ – справка о постановке нерезидента на учет;
• Карточка с образцом подписи владельца счета, нотариально заверенная;

В уполномоченном банке могут потребовать и другие документы, поэтому нерезиденту – физлицу лучше узнать перечень заранее. При работе с таким счетом можно предоставить и нотариальную доверенность на уполномоченного представителя. Оформить доверенность на открытие счета или распоряжение им можно несколькими способами:

1. Доверенность оформляется в стране, гражданином которой является нерезидент, затем удостоверяется в консульстве и переводится на русский язык. Перевод необходимо заверить нотариусом.
2. Документ составляется в консульстве на территории РФ, и перевод заверяется нотариусом РФ.
3. Доверенность сразу оформляется у российского нотариуса.

Распоряжаться счетом «И» можно только для покупки приватизированного имущества, осуществлять валютные операции нерезидентов на внутреннем рынке РФ. Другие действия по счету российским законодательством запрещены.

Счет для нерезидента – юрлица

Для открытия нерезиденту юридическому лицу счета типа «К», «Н», «И» и «Т» (текущие) необходимо в уполномоченный банк представить комплект документов:

1. По основной деятельности головной организации — учредительные документы;
2. Документы о регистрации в стране создания предприятия;
3. Документы о постановке на учет в российских государственных органах: ИФНС, ПФР, ФСС и других в соответствии с требованиями законодательства;
4. Приказы на уполномоченных представителей от фирмы – нерезидента;
5. Доверенности и другие документы, подтверждающие права представителей нерезидента;
6. Карточка с образцами подписей представителей фирмы, заверенная нотариально.

Для осуществления основной деятельности в РФ нерезидентам – юридическим лицам открывают рублевый счет типа «Т». С них производят безналичные операции по оплате коммунальных счетов, налогов, оплаты за материалы и комплектующие и другие расходы, связанные с деятельностью филиала (представительства). Другие типы счетов имеют ряд ограничений по использованию и расходованию средств.

Например, счет «И» предназначен для осуществления операций с приватизированными предприятиями или покупки их долей и акций, приватизационных чеков, оплаты за ведение счета уполномоченному банку. На такие счета нельзя зачислять кредитные средства. Деньги со счета не должны быть направлены на закупку государственных облигаций, акций и сертификатов банков.

Все рублевые счета, оформленные в уполномоченных банках, должны вестись нерезидентами в соответствии с российским законодательством. А для кассовых операций действуют те же требования, что и для юрлиц — резидентов РФ.

Нерезиденты и налоги

Если нерезидент – физическое лицо осуществляет трудовую деятельность на территории РФ, то его доходы облагаются подоходным налогом в размере 30%. Как только статус переходит в разряд «резидент РФ», то производится пересчет налога по ставке 13%. Разницу бывший нерезидент может получить в ИФН по письменному заявлению и предоставлению декларации о доходах. Кроме этого, доходом признается и получение денежных средств от любого источника в РФ.

Например, нерезидент не работает в России, но продал свое недвижимое имущество – квартиру. По окончании отчетного года ему необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом первоначальная стоимость объекта и период владения им значения не имеют, поскольку налоговые льготы и вычеты предоставляются только резидентам РФ. А значит, нерезидент заплатит 30% со всей стоимости квартиры.

Налогообложение нерезидентов – физлиц с трудовых доходов в части пенсионных взносов и отчислений в ФСС не производится, если такой работник имеет статус «временно пребывающего в РФ» и с ним заключен трудовой договор на срок меньше 6 месяцев. В остальных случаях все налоги и взносы рассчитываются в соответствии с применяемым режимом налогообложения на предприятии.

Для нерезидентов – юридических лиц налогообложение зависит от применяемой системы: УСНО, общее налогообложение или ЕНВД. Кроме этого, при учете налогов учитываются международные договоры в сфере урегулирования двойного налогообложения. Поэтому вопрос о налогообложении нерезидентов следует рассматривать по каждому юрлицу в отдельности.

Если вы нашли в этой статье полезную информацию для себя или автор допустил ошибки, то можете оставить комментарий на страницах нашего сайта. Любая информация, полученная вами лично по этому вопросу, будет полезна многим нашим читателям. Поделитесь ею на наших страницах, ведь ваш опыт бесценен.

Рассматривая открытие расчетного счета нерезиденту, нужно определиться с содержанием терминов, поскольку многое не так очевидно, как кажется.

Определение термина «расчетный счета нерезидента»

1. организации, созданные за пределами России в соответствии с иностранным законодательством, наделенные статусом юридического лица;
2. дипломатические миссии и международные организации;
3. представительства без прав юридического лица;
4. люди, на постоянной основе живущие вне РФ.

• Что такое уполномоченный банк? Этот термин применен Инструкцией Центробанка от 12.10.2000 № 93, урегулировавшей открытие р/с нерезидентами. При этом:

1. слово «банк» подлежит расширенному пониманию, поскольку счета могут , банками не являющиеся;
2. «уполномоченный» означает получивший от Центробанка специальную лицензию на открытие р/с нерезидентам.

Виды расчетных счетов нерезидентов

Возможно открытие таких видов расчетных счетов нерезидентам в валюте РФ:

• Конвертируемый р/с (тип «К») предназначен для множества операций, определенных Инструкцией ЦБ № 93:

1. платежи в рублях за иностранную валюту, проданную финансовым учреждениям;
2. расчеты за проданные резидентам товары, кроме ценных бумаг и недвижимого имущества;
3. снятие наличности для выплаты заработной платы сотрудникам;
4. покупка на внутреннем рынке России иностранной валюты.

Он открывается нерезидентам – физическим лицам, организациям, учреждениям, в том числе банкам, представительствам без статуса юридического лица.

• Неконвертируемый р/с (тип «Н») открывается тем же нерезидентам, что и тип «К». Он может использоваться, например, для таких целей:

1. зачисление денег за проданную на территории РФ недвижимость;
2. , страховых возмещений;
3. покупка акций и корпоративных прав, долей в капитале резидентов РФ.

• Счет физического частного лица (тип «Ф»). По нему можно провести такие операции:

1. получение переводов со счетов типа «К»;
2. уплата в пользу резидентов за товары, услуги, предназначенные для личного использования.

• Р/с типа «Т» предназначены для обслуживания на территории РФ представительств нерезидентов таких видов:

1. предприятий и учреждений;
2. банков и кредитных организаций;
3. международных организаций, миссий;
4. дипломатических и торговых представительств.

• Специальный счет типа «И» может быть открыт исключительно для физическим и юридическим лицам. На него нельзя зачислять заимствованные средства, с него запрещено оплачивать государственные акции, банковские сертификаты.

Особенности требуемого банками пакета документов

Расчетный счет нерезидента РФ открывается по предъявлению тех же бумаг, что и для субъектов национального права, но с некоторыми особенностями. Прежде всего – это запросы относительно перевода и легализации. П.1.13 Инструкции Центробанка от 30.05.14 № 153 гласит:

• бумаги, написанные полностью или частично на иностранном языке, подаются с заверенным нотариусом переводом на русский;
• предыдущее предписание предполагает лишь одно исключение – документы, удостоверяющие личность человека, составленные сразу на нескольких языках, один из которых – русский;
• официальные бумаги, подтверждающие статус учреждений– нерезидентов, подлежат легализации.

Юридическому лицу для открытия счетов типа «Н», «И», «К», «Т» нужно подать:

• учредительные документы;
• свидетельство о регистрации в стране создания;
• подтверждение постановки на учет в контролирующих структурах РФ: ФНС, ФСС, ПФР;
• протоколы сборов учредителей, приказы, доверенности и другая документация, устанавливающая полномочия представителей, обратившихся за открытием р/с.

Физическое лицо предоставляет:

• загранпаспорт в оригинале и его перевод, правильность которого заверена нотариусом;
• свидетельствующие о легальном пребывании на территории России документы (виза рабочая или туристическая, разрешение на временное проживание, миграционная карта);
• если оформляется счет «Ф» – потребуется также подписать обязательство о неиспользовании его в предпринимательских целях; если «И» – справка о постановке на учет в ФНС.

Нерезидент — кто это

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

• юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
• иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
• представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
• диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
• организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
• физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810

Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.

Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента :

• 2 цифры, идущие в сочетании с регистром 408, означают принадлежность счета физическому либо юридическому лицу, а также тип специального счета. Соответственно, 40807 обозначает счет юридического лица — нерезидента, а 40820 — счет физического лица — нерезидента (прочие вышеперечисленные кодировки счетов нерезидентов указывают на особый характер счета, например 40805 — счета типа «И» юрлиц и предпринимателей-нерезидентов).
• Идущие за ними 2 цифры так называемой 3-й группы — указатель валюты, с помощью которой производятся безналичные операции. Эти цифры присваиваются по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), где 810 — это действовавшее до 01.01.2004 обозначение рубля. Введенным с указанной даты «Изменением 6/2003 ОКВ» этот код аннулирован. В 2017 году российский рубль кодируется цифрами 643.

Дополнительную информацию по этому вопросу можно прочесть в статье Что такое лицевой счет в банке - понятие и структура .

Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ

Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.

В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.

Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.

Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:

1. Для физлиц:
   • анкета;
   • паспорт либо иной удостоверяющий личность документ, признаваемый в этом качестве в РФ;
   • действующая миграционная карта;
   • документ, подтверждающий легитимное нахождение (проживание) лица на территории РФ;
   • разрешение нацбанка государства, к которому принадлежит физлицо, на открытие счетов в РФ (если такое разрешение оговорено межгосударственным договором).
2. Для юрлиц:
   • все вышеуказанные документы на главу фирмы-нерезидента, открывающего счет;
   • доверенность, выданная представителю на право открытия счета;
   • свидетельство об учете в налоговом органе РФ;
   • документы о правовом статусе юрлица по закону страны, в котором оно создано;
   • банковская карточка, заверенная нотариально, с образцами подписей уполномоченных лиц;
   • лицензии и разрешения на ведение деятельности, если от них зависит правоспособность клиента на заключение договора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.

Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.