Кбк упрощенная система налогообложения доходы. Что представляет собой КБК при УСН Доходы и Доходы минус расходы? Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности - Возможен ли перевод этих сумм

Выбирая упрощенную систему с объектом "доходы" фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН "доходы" - 6%. Регионы в 2016 году получили право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учётом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

При выборе доходов объектом налогообложения, фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платёжном поручении вписывается в стоку 104 "назначение платежа".

КБК в 2016 году на УСН "доходы" - 1821 05 01011 01 1000 110.

КБК доходы УСН - минимальный налог

Минимум платиться в двух случаях:

• предприятие несёт убытки;
• доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН "доходы" и на УСН "доходы минус расходы" перечисляют минимальный налог с

Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

КБК доходы при уплате штрафов и пеней

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

КБК для пеней на УСН 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года - до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП). В 2016 году 30 апреля выпадает на выходной день, поэтому срок переноситься на 4 мая. Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени.

КБК для штрафов на УСН 6% - 182 1 05 01011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Таблица КБК для УСН доходы 2016

КБК доходы при УСН для ИП

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке "назначение платежа"

КБК - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН "доходы".

Часто задаваемые вопросы FAQ

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

КБК для УСН 6% в 2016 году - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Он не изменился с прошлого года. Но если все же перечислили на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж - переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки - написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-тидневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, . За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ). Если в 2016 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле "назначение платежа" указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это - 182 1 05 01050 01 1000 110. КБК для УСН 6% "доходы" неизменен с 2012 года.

Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта "доходы минус расходы", так и для объекта "доходы". Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом "доходы минус расходы".

Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

КБК 182 1 05 01050 01 1000 110.

Указанный код действителен для платежей в 2012, 2013, 2014, 2015 и 2016 года.

Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные - в региональный бюджет; местные - в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого при том, что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовый платежей, подаётся заявление в ИФНС.

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России № 65н в редакции приказа № 90н).

Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

От объекта налогообложения;

От назначения платежа.

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице.

Она актуальна для организаций и ИП:

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:

КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 года. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» 2019

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше - ). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «доходы минус расходы» 2019

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН 2019 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

КБК УСН для ИП

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

В 2018 году в платежных поручениях на перечисление УСН 15 (доходы минус расходы) надо указывать правильные КБК доходы минус расходы 15 2018, иначе возникнут сложности с выяснением платежа.

КБК УСН 15 доходы минус расходы 2018 нужны для уплаты налога компаниями и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы". Расскажем подробнее, на какие коды надо платить налог, пени и штрафы в этом году.

КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15

В прошлом году был отменен отдельный КБК УСН доходы минус расходы для минимального налога, который платят компании на упрощенке с объектом "доходы минус расходы", если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

Теперь для УСН доходы минус расходы 15 действует единый КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110 . Отдельный код для минимального налога больше не применяют (код 182 1 05 01050 01 1000 110 ). Изменения Минфин утвердил приказом от 20.06.2016 № 90н.

КБК УСН 2018 доходы минус расходы 15

КБК УСН пени доходы минус расходы 2018

Для перечисления штрафов и пеней в случае несвоевременной уплаты налога на УСН доходы минус расходы применяют другие коды бюджетной классификации (см. таблицу).

КБК УСН доходы минус расходы пени

КБК УСН 15 в платежных поручениях 2018

Авансовые платежи по единому налогу на УСН компании перечисляют ежеквартально не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Налог по итогам года надо заплатить не позднее крайнего срока сдачи декларации, то есть не позднее 31 марта (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А в случае прекращения деятельности или утраты права на применение упрощенки - не позднее 25-го числа месяца, следующего за прекращением деятельности или утратой права (п. 2 и 3 ст. 346.23 НК РФ).

КБК УСН доходы минус расходы 2018 - 182 1 05 01021 01 1000 110 - надо поставить в поле 104. Смотрите образец платежки ниже.

КБК УСН минимальный налог 2018

Минимальный налог платят компании на упрощенке с объектом "доходы минус расходы", если по итогам налогового периода налог, рассчитанный в общем порядке, оказался меньше 1% от доходов компании.

КБК УСН минимальный налог 2018 такой же, как и для основного налога - 182 1 05 01021 01 1000 110. Отдельный код отменен с 2017 года (см. образец).

Перечисляя платежи по налогам и страховым взносам, в платежном поручении или квитанции нужно указать код бюджетной классификации (КБК) . Уникальный двадцатизначный код присвоен каждому виду налога, взноса, штрафа, пени и иным видам платежей. В одном платежном документе можно указать не более одного КБК. От правильно указанного КБК зависит своевременное поступление платежей точно по назначению.

КБК УСН «доходы» 2016 для ИП

Коды для уплаты единого налога «по доходам» отличаются от кодов для налога «доходы минус расходы». КБК, действующие в прошлом году, применимы и в 2016.

Для уплаты единого налога, пеней, процентов и штрафов за истекшие до 1 января 2011 года налоговые периоды применяются специальные коды:

КБК УСН «доходы минус расходы» 2016 для ИП

ИП на упрощенке «доходы минус расходы», как и при УСН «доходы», используют прошлогодние КБК для уплаты единого налога.

Если деятельность при УСН «доходы минус расходы» в отчетном периоде убыточна, предприниматель должен уплатить минимальный налог (1% от суммы полученного дохода), указав следующие коды:

Как и при упрощенке по доходам, здесь действуют отдельные КБК для платежей за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2011г.

КБК для ИП – что изменилось в 2016 году

Если по единому налогу КБК при УСН «доходы» в 2016 г. для ИП, а равно при УСН «доходы минус расходы», не изменялись, то по некоторым кодам для уплаты предпринимателями страховых взносов изменения все же есть.

Для ИП с работниками новые коды используются для уплаты пеней и процентов в ПФР по страховым взносам с выплат физическим лицам. К остальным платежам в фонды работодатели должны применять действующие КБК 2015 года.