Корректировка отчета агента в 1с. Бухучет инфо
В комиссионной торговле всегда действуют комитент и комиссионер. Кто же это такие?
- Комитентом называется сторона, передающая товары «на реализацию», или, другими словами, на комиссию.
- Комиссионер получает товар, продает его, за это ему выплачивается комиссионное вознаграждение.
«1С 8.3 Бухгалтерия 3.0» поддерживает операции как по отношению к комитенту, так и комиссионеру.
Пример. Наша организация передала комиссионеру товары «на реализацию». Комиссионное вознаграждение по договору должно составить 50% от разницы между стоимостью переданных товаров и выручкой. Комиссионер продал товары, отчитался об этом и получил вознаграждение.
- Заключаем с комиссионером договор . Для контрагента необходимо создать новый договор, выбрав вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу». В форме договора есть раздел «Комиссионное вознаграждение». Здесь можно выбрать способ, которым будет рассчитываться вознаграждение (варианты — процент от суммы продаж, процент от разности сумм продажи и поступления, либо «Не рассчитывать»), а также указать его размер (в процентах).
- Передаем товары на комиссию . Операция оформляется типовой « ». При создании документа необходимо выбрать вид «Товары, услуги, комиссия», в документе указать контрагента и договор, затем занести товары обычным образом на вкладке «Товары». 1С 8.3«понимает», что это комиссия, а не продажа, так как выбран договор «с комиссионером». (На изображении ниже «Договор комиссии» – это наименование договора, взятое для примера. Не забывайте, что для правильного выполнения операций важно выбрать вид договора, а не просто указать наименование).
Поскольку документ отражает передачу на комиссию, в табличной части появилась графа «Счет передачи». Это бухгалтерский счет, служащий для учета товаров, которые переданы комиссионеру. По умолчанию указан счет, установленный в справочнике для данной номенклатуры (если номенклатура имеет вид «Товар», то это счет 45.01 «Покупные товары отгруженные»).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Документ выполняет проводки бухучета по каждой позиции в дебет счета передачи, в нашем примере сформируются проводки Дт 45.01 Кт 41.01.
Регистрация отчета комиссионера в 1С Бухгалтерия 8.3
- Регистрируем отчет комиссионера, начисляем вознаграждение . Для этих целей предназначен специальный документ программы 1С. Зайдем в раздел «Продажи» (подраздел Продажи), откроем пункт «Отчеты комиссионеров о продажах», создадим новый документ.
На вкладке «Главное» выберем контрагента и договор. В форме документа есть раздел «Комиссионное вознаграждение», сюда нужно внести сведения для расчета и учета вознаграждения.
Если ранее в договоре уже были заполнены способ расчета и процент вознаграждения, то они автоматически подставляются в документ. При необходимости эти данные доступны для изменения. Также здесь можно указать счет учета НДС и ставку НДС по вознаграждению и , полученную от комиссионера.
Отметка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки» ставится, если комиссионер произведет оплату за товар сразу за вычетом вознаграждения. Если же он оплатит товар полностью, а вознаграждение будет выплачено отдельно, то эту отметку ставить не нужно.
Ниже следует указать счет и аналитику затрат на вознаграждение. Как правило, по умолчанию устанавливается счет 44.01 «Издержки обращения» и статья затрат «Услуги комиссионеров».
Вкладка «Реализация» предназначена для сведений о проданных товарах. Очень удобная возможность — автоматическое заполнение по тому документу реализации, которым мы отразили в программе передачу товаров на комиссию.
Для этого нужно просто нажать «Заполнить» и выбрать нужный вариант. (Другая возможность — создать «Отчет комиссионера» на основании «Реализации»). В табличной части ниже появятся товары. Их количество можно отредактировать вручную, доступно и ручное занесение товаров.
В таблице товаров есть графы «Цена передачи» (по этой цене товар был передан комиссионеру) и просто «Цена» (цена продажи). В нашем случае цена передачи установлена автоматически по документу реализации. Цену продажи поставим вручную.
Поскольку в документе указан способ расчета вознаграждения, программа произведет расчет согласно этому способу и заполнит графу «Сумма вознаграждения». Если бы был выбран способ «Не рассчитывать», то пришлось бы сумму вознаграждения указать вручную.
- В табличной части «Покупатель » можно при необходимости указать покупателя товаров и данные для счета-фактуры (который будет создан при проведении документа).
- Вкладка «Возвраты » предназначена для отражения возврата нереализованных товаров, если такое произошло.
- На вкладке «Денежные средства » отражаются сведения об оплате от покупателя. Данные вносятся вручную.
- На вкладке «Дополнительно » есть поля для указания грузоотправителя и грузополучателя в том случае, если они отличаются от поставщика и покупателя.
После проведения наш документ 1С сформирует проводки бухучета в отчете комиссионера:
- Дт 90.02 Кт 45.01 (списание себестоимости проданных товаров);
- Дт 62 Кт 90.01 (выручка);
- Дт 44.01 Кт 60.01 (затраты на комиссионное вознаграждение).
Кроме того, поскольку в документе была установлена настройка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки», сформирована проводка по удержанию вознаграждения: Дт 60 Кт 62.
В примере наша организация — плательщик НДС, поэтому формируются проводки начисления НДС по проданным товарам (Дт 90.03 Кт 68.02) и выделения НДС по вознаграждению (Дт 19.04 Кт 60).
Оплата товара и выплата комиссионного вознаграждения
- Получаем оплату за товар, выплачиваем вознаграждение комиссионеру. Для ввода документов, регистрирующих получение оплаты за товары («Поступление наличных» или «Поступление на расчетный счет»), удобно использовать механизм ввода на основании.
Комиссионной торговлей называется процесс, когда поставщик/комитент передает товар с целью реализации посреднику/комиссионеру. Последний осуществляет продажу покупателю, отчитывается и передает выручку за проданный товар комитенту, получая комиссионные. Программа 1С 8.3 предоставляет возможность отражения такой торговли с точки зрения обеих сторон процесса.
Отчет комиссионера о продажах 1С (1С:Бухгалтерия 8.3)
Чтобы вести рассматриваемые нами учеты надо настроить подключение соответствующей функциональности, которые расположены в разделе «Главное/Настройки/Функциональность/Торговля». Возможность работы с «Отчетом комиссионера о продажах» обеспечивает флажок «Продажа товаров/услуг через комиссионеров/агентов». Данный флажок может быть неактивен, если такой отчет уже был создан.
Рисунок 1 – Установка функциональности для отображения торговли по комиссии
Наш отчет находится в «Продажи/Продажи».
Закладка «Главное» содержит следующие реквизиты и настройки:
- «Документ №» и «от» – № и дата отчета, полученные у посредника и подтверждающие факт совершения сделки.
Рисунок 2 – Главная закладка
- «Номер» и «от» содержат номер и дату регистрации отчета в системе, при этом номер формируется в программе автоматически.
- Реквизит «Организация» содержит наименование организации, со стороны которой ведется учет в программе, т.е. в данном случае мы рассматриваем учет со стороны комитента.
- В реквизите «Контрагент» следует из справочника «Контрагенты» выбрать контрагента, который является комиссионером.
- Реквизит «Договор» будет заполнен программой автоматом, если в «Контрагенте» указан такой элемент справочника «Контрагенты», у которого создан договор с посредником. Реквизит «Вид» в таком договоре имеет значение «С комиссионером/агентом на продажу».
Рисунок 3 – Ссылка «Договоры» в элементе справочника «Контрагенты»
Рисунок 4 – Реквизит «Вид договора»
- По ссылке «Расчеты» следует настроить счета за товары и услуги посредника.
Рисунок 5 – Настройки счетов расчетов
- Группа реквизитов «Комиссионное вознаграждение»
содержит настройки способа расчета и процента, настройки счета затрат по комиссии и счета учета НДС, процента НДС и статьи затрат. Реквизит «Способ расчета»
может принимать одно из следующих значений:
- Не рассчитывается;
- % от разности сумм продажи и поступления;
- % от суммы продажи.
Рисунок 6 – Группа реквизитов «Комиссионное вознаграждение»
Если для реквизита «Способ расчета» установлено значение «% от разности сумм продажи/поступления», то сумма комиссии будет рассчитана следующим образом.
Разность значений реквизитов «Сумма» и «Сумма передачи» на закладке «Реализация», суммированная по всем номенклатурным позициям. Затем процент от полученного значения в размере, установленном в реквизите «% вознаграждения» на закладке «Главное». Рассмотрим сказанное на примере.
Рисунок 7 – Реквизиты «Сумма» и «Сумма передачи» по первому покупателю
Рисунок 8 – Реквизиты «Сумма» и «Сумма передачи» по второму покупателю
В нашем примере комиссия будет равна (складывается из разности сумм продаж и поступлений):
14 160 – 10 620 = 3 540 – разность по покупателю «Розничный покупатель»;
30 000 – 26 550 = 3 450 – разность по покупателю «Никитаева И.В.»;
3 540 + 3 540 + 3 450 = 10 530 – разность по всем покупателям;
10% от 10 530 = 1 053 рублей – искомая величина
В том числе НДС 18% = 18% от 1 053 = 160,63 рублей
Таким образом, комиссионное вознаграждение после вычета НДС равно 1 053 – 160,63 = 892,37 рублей
Рисунок 9 – Реквизит «Способ расчета» установлен в значение «Процент от …»
Если для «Способ расчета» установлено значение «Процент от суммы продажи», то сумма комиссии рассчитывается следующим образом:
Значение реквизита «Сумма» на закладке «Реализация» складывается по всем номенклатурным позициям. Затем ищется процент от полученного в размере, установленном в реквизите «% вознаграждения» на закладке «Главное».
В нашем примере комиссия будет равна:
14 160 + 14 160 + 30 000 = 58 320
10% от 58 320 = 5 832 рублей – Комиссионное вознаграждение
В том числе НДС 18% = 889,63 рублей
Таким образом, комиссионное вознаграждение без НДС равно 5 832 – 889,63 = 4 942,37 рублей
Рисунок 10 – Реквизит «Способ расчета» установлен в значение «Процент от суммы продажи»
В «Реализации» отражена информация о переходе товаров или услуг от посредника конечным покупателям. Табличная часть сверху содержит их список, а нижняя – список реализованного по каждому покупателю, приведенных в верхней. В колонке «Дата СФ» должна указываться дата счета-фактуры, которая была выдана комиссионером покупателю. В «Сумме» и «Сумме передачи» находятся стоимости сбыта товара покупателю и передачи комиссионеру соответственно.
11 – Реализация
Показатели в колонках «Сумма вознаграждения» и «НДС вознаграждения» будут посчитаны автоматом в зависимости от настроек «% вознаграждения» и «% НДС» на закладке «Главное». Если реквизит «Способ расчета» на закладке «Главное» установлен на «Не рассчитывается», то сумму вознаграждения требуется заполнить вручную по каждой номенклатуре.
12 – Реквизиты «Сумма вознаграждения» и «НДС вознаграждения» на закладке «Реализация»
Колонки «Счет учета», «Счет доходов», «Счет расходов» и «Счет НДС» заполняются при указании номенклатуры автоматически на основании регистра сведений «Счета учета номенклатуры».
13 – Настройка счетов на закладке «Реализация»
Данные на закладке «Реализация» могут быть заполнены автоматически посредством кнопки «Заполнить» на основании ранее созданного документа «Реализация: Товары, услуги, комиссия».
Рисунок 14 – Документ «Реализация: Товары, услуги, комиссия»
На закладке «Возвраты» вносятся операции возврата. Для каждой из них указываются данные о покупателе, документе реализации, реквизиты счета-фактуры на возврат товара, его номенклатура, количество и стоимость. Чтобы автоматом заполнилась нижняя табличная часть по кнопке «Заполнить/По документу реализации», нужно в верху выбрать покупателя, документ реализации и заполнить дату и номер счета-фактуры на возврат. Автоматически это произойдет, если ранее в программе уже был проведен документ «Отчет комиссионера о продажах» по этому покупателю.
Рисунок 15 – Возвраты в отчете
На закладке «Денежные средства» указываются ДС от покупателя за товары или услуги комитента. После отправки комиссионером отчета комитенту, обязанность уплаты НДС за товары переводится к комитенту. Сведения о ДС вносятся руками.
Рисунок 16 – ДС документа «Отчет комиссионера о продажах»
Закладку «Дополнительно» следует заполнять в том случае, если продавец не является грузоотправителем или покупатель таковым не является. Это надо для правильного занесения данных в счет-фактуру.
Рисунок 17 – «Дополнительно» документа «Отчет комиссионера о продажах»
После заполнения документа необходимо провести отчет комиссионера в 1С посредством кнопки «Провести».
В результате:
Отражает списание себестоимости проданных товаров. В нашем примере себестоимость продукции зарегистрировалась через «Отчет производства за смену».
Комиссия, удерживаемая из выручки. Проводка была сформирована, потому что установлен соответствующий флажок.
Выручка от реализации товаров.
Затраты на комиссионное вознаграждение.
Начисление НДС по проданным товарам.
Начисление НДС по вознаграждению.
В рамках отображения такого вида торговли, как комиссионная, мы осветили: какие предварительные настройки для этого нужно выполнить и как создать и заполнить отчет комиссионера о продажах 1С.
Любая комиссионная торговля имеет под собой наличие двух действующих лиц: комиссионера, принявшего товар на реализацию за вознаграждение в виде процента от выручки, и комитента, лица, предоставившего данный товар. Программа 1С Бухгалтерия в версии 8.3 позволяет полноценно отражать все операции, происходящие при данном виде отношений.
Для примера можно рассмотреть ситуацию, при которой компания передает комиссионеру на реализацию товар. Условия вознаграждения составляют 50% от разницы между закупочной и продажной ценой. Товар реализован в полном объеме, вознаграждение выплачено.
Передача товара комиссионеру
В первую очередь оформляется новый договор, причем его тип «С комиссионером на продажу». В раздел, посвященный начислению вознаграждения, вписывается способ расчета и величина процентной ставки. Это позволит в дальнейшем автоматизировать все расчеты, и не заниматься их ручным выведением.
Далее необходимо передать комиссионеру товар на реализацию. Оформление данного типа операции осуществляется как «Реализация» с типом «Товары, услуги, комиссия». В шапку вносится информация о контрагенте и договоре с ним, после чего через вкладку «Товары» идет перечисление всех товарных позиций. С учетом внесенных данных о комиссионере в договор, система принимает товар именно на реализацию, а не зачисляет на баланс получающей стороны.
С учетом того, что товары передаются второй стороне на комиссию, в табличной части имеется графа «Счет передачи». Данный счет применяется для отражения всех товаров, передаваемых комиссионеру. Счет выставляется автоматически из номенклатуры. Если она выставлена в позицию «Товар», то счет берется 45.01 «Покупные товары отгруженные».
После проведения документа формируются проводки, отражающие факт передачи товара. Для нашего случая проводка Дебет 45.01 Кредит 41.01
Регистрация отчета комиссионера
После регистрации отчета комиссионера происходит начисление ему положенного вознаграждения. Оформляется операция отдельным документом по адресу «Продажи» — «Отчеты комиссионера по продажам», где генерируется новый документ.
Через вкладку «Главное» выставляется компания-контрагент и номер договора с ним. В разделе «Комиссионное вознаграждение» вносится соответствующая информация по расчетам. Если эти сведения были указаны ранее в договоре, то заполнение граф произойдет в автоматическом режиме. При желании занесенные данные могут быть откорректированы, имеется возможность для указания счета НДС и величине ставке данного налога, а также регистрации полученного счета-фактуры.
В случае, если удержание комиссии производится до момента передачи комитенту выручки, в программе проставляется галочка «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки». Если же комитент получил всю сумму выручки, а затем сам будет вести расчеты с комиссионером, то данная отметка не проставляется.
Через вкладку реализация можно посмотреть все товары, реализованные в рамках договора. При наличии документа реализации данные могут быть заполнены автоматически. Делается это простым нажатием клавиши «Заполнить» и выбрать необходимый документ, из которого берутся данные. После этого в табличной части найдут свое отражение все представленные товары. Данный перечень в ручном режиме можно подвергнуть корректировке.
В графах «Цена передачи» и «Цена» указываются цены поступления товара и его реализации. Из разницы и определяется величина вознаграждения комиссионера. Ее расчет ведется по каждой из позиций в отдельности с последующим суммированием данных.
В табличной части допускается отражение данных по покупателю, в том числе при наличии счета-фактуры.
Через вкладку «Возврат» отражаются сведения о товарах, которые в силу различных причин не удалось реализовать, и они были возвращены комитенту.
Через вкладку «Денежные средства» отображаются данные по всем поступлениям денежных средств от покупателя, причем информация заносится в систему в ручном режиме.
Вкладка «Дополнительно» позволяет указать получателя и отправителя в случаях, если их наименование отличается от внесенных в систему.
После того, как документ проведен, формируется следующий набор бухгалтерских проводок:
Дебет 90.02 Кредит 45.01 (списание себестоимости реализованных товаров)
Дебет 62 Кредит 90.01 (выручка)
Дебет 44.01 Кредит 60.01 (затраты на комиссионное вознаграждение)
Кроме того, при наличии условия удержания вознаграждения из выручки, будет формироваться дополнительная проводка
Дебет 60 Кредит 62
Отдельно необходимо указать проводки, связанные с начислением НДС, как по товарам, так и по вознаграждению комиссионеру
Дебет 90.03 Кредит 68.02
Дебет 19.04 Кредит 60
Оплата товара и вознаграждения
После того, как оплата за товар получена и перечислена комитенту, производится выплата вознаграждения. Факт получения оплаты должен быть отражен. Для этого целесообразно использовать следующий порядок действий «Отчет комиссионера» — «создать на основании», после чего выбрать необходимый документ. Его создание будет осуществлено автоматически с полным заполнением граф. Если вознаграждение удерживается из выручки, то данный факт будет отражен в документе.
В случае, если вознаграждение выплачивается отдельно после получения комитентом всей суммы, то создать документ на оплату также можно через «Отчет комиссионера».
«Отчёт комиссионера (агента) о продажах» используется для отражения последней стадии комиссионной торговли в системе «1С:Предприятие» ‑ вводе данных из полученного отчёта комиссионера в 1С о совершённых им в интересах комитента сделках. Этот документ позволяет:
- Зафиксировать совершённые комиссионером продажи;
- Определить комиссионное вознаграждение и порядок расчётов по нему.
Где искать документ
Список отчётов комиссионеров можно найти в разделе «Продажи» на панели навигации по ссылке «Отчеты комиссионеров о продажах».
Новый документ можно ввести либо вручную, либо создать на основании «Реализации товаров (услуг)» ‑ тогда данные о реализации (номенклатура, количество, цены и прочее) будут заполнены автоматически..
Основные данные
Общие данные по отчёту комиссионера вводятся на закладке «Главное». На ней указываются следующие данные:
- Номера и даты (входящие и присвоенные в «1С»);
- Организация-комитент;
- Контрагент-комиссионер;
- Договор комиссии (договоры других видов, кроме как «с комиссионером», в этом документе указать невозможно);
- Сводные данные об отгрузках и возвратах (формируются автоматически по данным закладок «Реализация» и «Возвраты»);
- Данные о комиссионном вознаграждении;
Если сведения о порядке расчёта комиссионного вознаграждения внесены в справочник «Договоры контрагентов», они автоматически подставляются в документы, в которых указан этот договор.
Совет: Заполняйте справочники максимально полно. Это уменьшит вероятность ошибок и сэкономит в дальнейшем время на ввод данных в документы.
Если в справочник «Договоры контрагентов» не внесены сведения о порядке расчёта вознаграждения комиссионера либо в конкретном случае это вознаграждение рассчитывается иначе, чем предусмотрено договором, порядок расчёта вознаграждения можно изменить вручную непосредственно в документа.
Данные о реализации и возвратах
Данные о реализованных посредником товарах отражаются в таблицах на закладке «Реализация». Данные сгруппированы в таблицы:
- По покупателям;
- По реализованным товарам и услугам.
Таблица покупателей фактически является таблицей реализаций. Её можно заполнять, выбирая (по кнопке «Добавить») реализации из списка. При этом вся номенклатура, указанная в реализации, включается в таблицу товаров.
Строки таблицы товаров связаны со строками таблицы реализаций, поэтому добавлять новые строки в эту таблицу можно лишь тогда, когда выбрана строка в таблице реализаций. Если одна и та же номенклатура поставлялась нескольким покупателям или одному покупателю несколько раз – в таблице товаров он будет указан соответствующее число раз, по одной строке на каждую продажу.
Аналогичным образом на закладке «Возвраты» вводятся данные о возвратах товара от конечных покупателей.
Важно! Если поле «Документ реализации» на вкладке «Возвраты заполнено», учётная стоимость при возврате будет определена автоматически. В противном случае её надо будет указать вручную.
Особенности расчётов с комитентом
В функции посредника могут входить как полное «сопровождение» совершаемых им сделок (заключение договоров, отгрузка товара, получение оплаты), так и лишь часть этих обязанностей – например, агент лишь заключает договор поставки, но отгрузку производит комитент, и оплата производится также на счёт комитента.
Закладка «Денежные средства» предназначена как раз для отражения того случая, когда оплату за проданные товары или услуги получает непосредственно комитент. В таблицу вносятся полученные от покупателя денежные средства с указанием их назначения («аванс», «оплата» и «зачёт аванса»). В дальнейшем на основании этих данных комитент направляет агенту отчёт о полученных от покупателя платежах.
Важно! После получения комитентом отчёта о денежных средствах обязанность уплаты НДС при этом переходит к комитенту.
Эта закладка также используется, если агент отчитывается о совершённых им сделках и получаемых авансовых платежах до отгрузки покупателю.
Проводки документа
При проведении «Отчета комиссионера» формируются проводки двух категорий:
- По поставкам товаров и – по счетам товаров, взаиморасчетов с покупателем, НДС и расходам на продажу (к ним относится комиссионное вознаграждение);
- По расчетам по комиссионному вознаграждению, если комиссионное вознаграждение удерживается из выручки.
Важно! В бухгалтерском учёте при продажах по договору комиссии рекомендуется использовать счет 62 для конечных покупателей и счёт 60 – по расчётам с посредником. Комиссионное вознаграждение у предприятий торговли относится к торговым расходам, отражаемым на счете 44.
Совет: Сформированные документов проводки можно посмотреть, нажав кнопку «Дт/Кт» на командной панели формы или выбрав в меню формы «Ещё» действие «Движения документа».
Что делать дальше
Получение отчёта от агента ещё не завершает деятельность по договору комиссии – за ним может следовать и выплата комиссионного вознаграждения. Соответствующие документы («Поступление на расчетный счет», «Поступление наличных» ‑ при получении выручки, «Платежное поручение», «Списание средств с расчетного счета», «Выдача наличных» ‑ при выплате комиссионного вознаграждения) не требуется вводить вручную, они могут быть созданы на основании отчета комиссионера.
