Типовые образцы договоров, документов и других деловых бумаг, своды законов и кодексов, сборник нормативов и стандартов, каталог бизнес-планов и идей, рейтинг банков россии. Верховным судом рф утвержден новый обзор судебной практики Обзор судебной практик

Президиум ВС РФ 20 декабря 2016 утвердил Обзор судебной практики № 4 (2016). Одним из вошедших в него дел стало Определение ВС РФ от 23.09.2016 № 305‑КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015.

Не будем повторяться и описывать все нюансы данного дела, упомянутые в обзоре, приведем лишь основные мысли, высказанные коллегией судей ВС РФ.

Увольнение работника является завершающим этапом его вовлечения в деятельность налогоплательщика, в связи с чем вывод о несоответствии расходов, производимых при увольнении работников, требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ не может следовать из того факта, что работник в дальнейшем не сможет приносить доход организации результатом своего труда. Однако это не означает, что экономически оправданными могут признаваться любые расходы, в том числе произведенные вне связи с экономической деятельностью налогоплательщика, направленные на удовлетворение личных нужд уволенных граждан за счет бывшего работодателя. Для правильного разрешения спора судам нужно дать оценку экономической оправданности спорных выплат, установив их природу.

В рассматриваемом случае прекращение трудовых отношений имело место не по указанным в п. 9 ст. 255 НК РФ причинам (реорганизация или ликвидация налогоплательщика, сокращение численности или штата работников), а по обоюдному согласию сторон трудового договора. В соглашениях о расторжении трудовых договоров работодатель предусмотрел осуществление в пользу работников выплат, названных компенсациями.

Экономическая оправданность затрат на выплату «компенсаций» увольняемым работникам, с точки зрения организации, состояла в минимизации затрат: имелось в виду, что в случае увольнения работников по сокращению штатов им причитались бы большие суммы выплат. Однако доказательства того, что фактически налогоплательщик преследовал цель уменьшения численности работников, в материалах дела отсутствуют, хотя данное обстоятельство требует выяснения.

Следует отметить, что в Трудовом кодексе выделено два вида компенсационных выплат.

По мнению арбитров, произведенные организацией выплаты не могут быть отнесены к предусмотренным ТК РФ компенсациям первого или второго вида. Судебная коллегия отметила, что выплаты, производимые на основании соглашений о расторжении трудового договора, могут:

выполнять функцию выходного пособия (заработка, сохраняемого на относительно большой период времени до трудоустройства работника);
выступать платой за согласие работника на отказ от трудового договора.

Налоговым органом при рассмотрении дела были высказаны возражения относительно экономической оправданности спорных затрат, мотивированные тем, что размер выплат для каждого работника определялся вне какой‑либо связи с их трудовой деятельностью в организации до увольнения. Так, размер компенсаций для двух работников составил более 1 млн руб. каждому, в то время как остальным работникам были выплачены гораздо меньшие суммы. В соглашениях о расторжении трудовых договоров причины прекращения трудовых отношений и основания расчета спорных выплат в том или ином размере не указывались.

При значительном размере таких выплат, их явной несопоставимости с обычным размером выходного пособия, на которое в соответствии со ст. 178 ТК РФ вправе рассчитывать увольняемый работник, с длительностью его трудового стажа и внесенным им трудовым вкладом, а также с иными обстоятельствами, характеризующими трудовую деятельность работника, на налогоплательщике в силу п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 252 НК РФ и ч. 1 ст. 65 АПК РФ лежит бремя раскрытия доказательств, обосновывающих природу произведенных выплат и их экономическую оправданность.

Ключевой вывод

Для правильного разрешения спора судам нужно дать оценку экономической оправданности спорных выплат, установив их природу.

При отсутствии таких доказательств налоговый орган вправе исходить из того, что произведенные работникам выплаты в соответствующей части являются личным обеспечением работников, предоставляемым на период после их увольнения, и не уменьшают налогооблагаемую прибыль (п. 25, 49 ст. 270 НК РФ).

Результатом рассмотрения дела явилась передача его на рассмотрение в Арбитражный суд г. Москвы, где судьи обязаны учесть правовую позицию Судебной коллегии ВС РФ и дать оценку соответствия спорных расходов требованиям ст. 252, 255 НК РФ.

Что ж, будем вместе с вами следить за развитием событий.

Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера, №1, 2017 год

Россиянам, делающим ставку на рост американской валюты, возможно, стоит пересмотреть свою точку зрения. У доллара достаточно причин, чтобы еще больше ослабнуть к российскому рублю. Bank of America недавно напугал инвесторов, сообщив в обзоре, что власти США могут решиться на валютные интервенции, чтобы поддержать экономику. Точнее, предотвратить ее замедление: по прогнозу S&P, в этом году ВВП страны вырастет на 2,5%, а в следующем - на 1,8%. Прогнозы банковских аналитиков вышли как нельзя вовремя: доллар в июне слабел по отношению к большинству основных валют. Пара EUR/USD за месяц поднялась в цене на 0,8%. Доллар остается сильным во многом благодаря притоку капитала инвесторов, пытающихся защитить вложения в период геополитической нестабильности. Есть повод задуматься: а стоит ли рассчитывать на продолжение роста курса доллара? Не исключено, что для тех, кто уже успел заработать на ослаблении рубля, осталась последняя возможность и уже в этом году мы увидим доллар по 60 рублей и ниже. Но достаточно ли поводов для того, чтобы продавать доллары прямо сейчас? Повод первый: спрос на ОФЗ По оценкам экспертов, это наиболее активно влияющий на курс российской валюты фактор. По данным ЦБ, доля иностранцев в госдолге достигла 30%, с начала года они вложили в ОФЗ около 670 млрд рублей. В результате Минфин рапортовал, что перевыполнил план размещений. Причем в мае приток денег в ОФЗ заметно вырос, что напрямую связано с ожиданиями снижения ключевой ставки. Упавшие в конце 2018 года цены длинных гособлигаций вернулись на прежний уровень. Как заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина, в III квартале регулятор вновь может пойти на этот шаг, поскольку, по ее словам, инфляция, спровоцированная повышением НДС, замедлилась. Это может повысить интерес к рынку российского долга. Георгий Ващенко, начальник управления операций на российском фондовом рынке ИК «Фридом Финанс»: «Доходность операций carry trade остается высокой за счет того, что ставки по ОФЗ более 7%, и того, что рубль с начала года прибавил 10% к доллару. Пока нет намеков на резкое ослабление рубля (например, на фоне роста тарифов или внешних сырьевых и фондовых шоков), то интерес будет сохраняться, а возможно, и усиливаться. Проблема - в потенциале понижения ставки ЦБ. Но в условиях низкой монетизации нашей экономики значительный спрос нерезидентов может вызвать существенное отклонение ставок ОФЗ от уровней потенциально возможной инфляции в РФ (и ставок ЦБ). Это, в свою очередь, грозит резким сжатием рынка при ослаблении внешнего спроса и в отсутствие реакции финансовых властей РФ на проблему». Повод второй: отсутствие новых санкций Со времен последнего билля, авторы которого предложили ввести санкции против госдолга и российских банков, мало что изменилось. Несмотря на то что сенаторы-демократы периодически возвращаются в этой теме (в частности, в связи с вмешательством в выборы в США), дальше разговоров и точечных мер разговоры не ведутся. Европейские политики все чаще высказываются в таком духе, что «санкции не вечны и их в любой момент можно отменить». К тому же пока внимание Белого дома больше приковано к Китаю, Россия остается на периферии геополитического конфликта. Разумеется, только при условии, что не произойдут новые военные конфликты или не возникнут ситуации вроде «дела отравленных Скрипалей». И тем более, если переговоры президентов России и США на G20 будут иметь продолжение. Продуктовый виджет Повод третий: снижение ставки ФРС Доходности американских долговых бумаг сейчас поддерживаются решимостью главы ФРС Джерома Пауэлла не спешить с понижением процентной ставки. Однако большинство игроков все же считают, что уже в июле политика Федрезерва может измениться. В комментарии Blooomberg глава глобального валютного отдела инвестфонда Amundi, который управляет более чем 1,6 трлн долларов, заявил, что «бычий цикл» жизни доллара подходит к завершению и американская валюта может просесть еще больше. Еще большее значение для курса доллара может иметь политика «количественного смягчения». Именно на это намекали аналитики из Bank of America. Аналитик ГК «Финам» Сергей Дроздов: «Прозрачные намеки крупнейших мировых центробанков на смягчение монетарной политики в июне уже привели к росту активности нерезидентов на российских фондовых и долговых площадках, что способствовало укреплению рубля. При усилении позитивных настроений на внешних и сырьевых площадках российская валюта вполне способна вплотную приблизиться к уровню 60 по отношению к доллару. В более низком курсе не заинтересованы власти страны». Начальник управления анализа рынков «Открытие Брокер» Константин Бушуев: «Мы не исключаем, что ФРС будет вынуждена снизить базовую ставку на 0,5 процентного пункта совокупно в текущем году. При этом усиление роста инфляции в Штатах будет выдавливать доходности по облигациям Казначейства США. Такая ситуация может стимулировать снижение доллара и рост спроса глобальных инвесторов на рисковые активы». Повод четвертый: дорожающая нефть С начала года стоимость барреля Brent выросла на 17%. История со сбитым беспилотником сыграла на руку странам-экспортерам. Тем более что, пока действует соглашение по ограничению добычи нефти, Россия продолжает удерживать лидерство по добыче. Одним из факторов, который может поддержать цены на сырье, в том числе и нефть, может стать ослабление торгового конфликта между CША и Китаем. Единственное, что мешает сейчас рублю более активно реагировать на рост нефтяных цен, - бюджетное правило, согласно которому Минфин выкупает валюту с внутреннего рынка. Кроме того, не стоит забывать, что часть компаний и крупных банков держат поступающие от экспорта нефтедоллары на счетах западных банков. То есть в страну эта валюта не поступает. Антон Покатович, главный аналитик «БКС Премьер»: «Движение нефтяных цен в районе 60-75 рублей не является драйвером, который позволил бы укрепиться российской валюте, а доллару упасть до 60 рублей. В случае падения цен на нефть ниже 50 долларов рубль может отреагировать негативно, а вот если цены поднимаются к 80 долларам, то рубль обычно демонстрирует склонность к укреплению». Повод пятый: дедолларизация Как бы это ни выглядело со стороны россиян, со скепсисом взирающих на инициативы государства и продолжающих нести валюту в банковские вклады, тенденция к отказу от доллара в расчетах характерна не только для России. Например, введение санкций против Ирана и выход США из ядерной программы сподвигнули Германию, Францию и Великобританию начать разрабатывать платежный механизм INSTEX для торговли с Ираном. Все расчеты будут производиться в евро. Независимую от доллара расчетную систему создала Индия - сделки проходят в рупиях. Китай также активно продвигает юани: за 2013-2018 годы доля юаня в российском экспорте выросла с 1,7% до 4,5%, а в импорте - с 2,2% до 19,3%. Сокращение расчетов в долларах сопровождается и тем, что мировые ЦБ также стараются сократить долю американских бумаг и валюты в своих резервах. Лидирует Россия: по данным ЕЦБ, по итогам года наш регулятор продал более 100 млрд долларов. Китайский центробанк избавился от 60 млрд долларов, при этом оставаясь главным держателем американского госдолга. Аналитики не исключают, что в случае обострения конфликта с США Китай может прибегнуть к более активным распродажам, что автоматически вызовет падение цен US Treasuries и обрушит курс доллара. Место американской валюты в резервах центробанков занимает золото. По данным Всемирного совета по золоту (WGC), объем драгоценного металла на балансе центральных банков за прошлый год вырос на 651 тонну - это самый высокий показатель с 1971 года, когда США отказались от золотого стандарта. Первенство у России, на втором месте китайский ЦБ. Аналитик информационно-аналитического центра «Альпари» Вадим Иосуб: «Отказ от расчетов в долларах не влияет на курсы. На рубль влияет совокупный спрос/предложение всех иностранных валют. Если, например, в России уменьшается спрос на доллары, но вырастает - на евро, то на паре «доллар/рубль» это никак не сказывается. Соотношение стоимости евро и доллара или доллара и юаня складывается на внешних рынках». Впрочем, не исключено, что текущая слабость доллара и укрепление рубля - это лишь временное явление. И те, кто купит доллар по текущей цене (в районе 63 рублей), выиграют. Например, если снова всплывет тема санкций или замедления мировой экономики. По мнению Покатовича, негативное влияние на рубль может оказать и отток капитала в рамках дивидендных выплат, а также сезонное ослабление профицита (и возможного появления дефицита) счета текущих операций. Но главный риск для рубля - его непредсказуемость и незащищенность от любых катаклизмов. Очевидно, этот страх является сейчас главным аргументом для граждан, которые продолжают активно нести свои доллары и евро в банковские вклады. По данным ЦБ, их доля в общей структуре депозитов физлиц превысила 21%, а всего с начала года граждане вложили 6,7 млрд долларов. Альберт КОШКАРОВ, Banki.ru

26.06.2019 Золото вместо доллара

Власти намерены отменить налоги для владельцев золотых слитков обезличенных металлических счетов. Позволит ли это сделать инвестиции в драгоценные металлы массовым продуктом для россиян? Российские законодатели предложили россиянам альтернативу - вместо американской валюты покупать золотые слитки. А чтобы подогреть интерес граждан к инвестициям в благородный металл, они намерены отменить НДС, который сейчас приходится платить владельцам золотых слитков при покупке. Также предлагается освободить от налога на доходы граждан, открывающих обезличенные металлические счета, а сами счета застраховать в АСВ по аналогии с банковскими вкладами. С этими предложениями выступила группа сенаторов Совета Федерации, подготовивших законопроект, который в случае его одобрения должен вступить в силу уже с января будущего года. Как говорится в тексте пояснительной записки к законопроекту, объем средств граждан на обезличенных металлических счетах составляет 100-150 млрд рублей, то есть не более чем 2,4% от размера средств, которые россияне хранят в валюте. По данным ЦБ, всего граждане принесли в банки валюты в пересчете на рубли около 6,2 млрд рублей, а доля депозитов в долларах и евро выросла до 21,5%. На поведение вкладчиков не повлияли ни снижающаяся доходность депозитов, ни продолжающееся с осени 2018 года укрепление рубля. Авторы законопроекта считают, что налоговые льготы способны изменить этот тренд и спрос со стороны частных инвесторов на золото вырастет с 3-4 тонн в год до 50 тонн. Инициативы отмены НДС на золото и монеты обсуждаются не первый год. Однако в этот раз все серьезно: идею лоббируют в Минфине. К тому же инициатива полностью укладывается в рамки государственной политики по дедолларизации экономики. Банк России продолжает рекордными темпами сокращать долю американских treasuries, замещая долларовые активы валютами других стран (например, юанем) и скупая у производителей практически все золото. За год объем монетарного золота в резервах ЦБ вырос на 11% и на начало июня составил почти 90 млрд долларов. В мае Банк России закупил 6,22 тонны золота. Кому выгодна отмена налогов? С одной стороны, повышенный спрос на золото, на который надеются чиновники, должен поддержать отечественные компании, попавшие под санкции. Например, аффинажный завод в Екатеринбурге, который контролирует группа «Ренова» Виктора Вексельберга. В мае Лондонская ассоциация участников рынка драгметаллов (LBMA) исключила предприятие из списка надежных поставщиков, фактически перекрыв ему доступ на лондонский рынок. Продуктовый виджет А с другой стороны, как надеются в Минфине, налоговые льготы на золото стимулируют состоятельных граждан переводить свои капиталы из-за границы в Россию. «Мы получаем обращения, в том числе от банков, которые говорят, что есть клиенты, которые готовы внести значительные суммы - порядка миллиарда рублей - и купить золото, при этом клиент хочет иметь возможность забрать, когда ему нужно, пару слитков. Если отмена НДС позволит нам даже на несколько десятков миллиардов репатриировать капитал, она будет оправданна», - говорил ранее замглавы Минфина Алексей Моисеев. Стоит ли инвестировать в золото сейчас? Золото - это актив, надежность которого понятна большей части инвесторов. Поэтому, как только на рынках назревает кризис, многие инвесторы начинают продавать акции и облигации и покупают либо фьючерсы, либо бумаги ETF, инвестирующих в драгоценные металлы. Примерно это сейчас и наблюдается на рынке. 24 июня стоимость тройской унции на торгах в Лондоне поднялась до 1 439,21 доллара. С начала июня золото выросло в цене на 8,2%. Сейчас металл торгуется чуть выше 1 414 долларов, оставаясь на максимуме с 2016 года. Интерес инвесторов к золоту подогревают эскалация конфликта США с Ираном и снижение ставок мировых центробанков. Заявления главы ФРС Джерома Пауэлла, что Федеральная резервная система будет «надлежащим образом» реагировать на риски, связанные с глобальной торговой войной, косвенно подтверждают ожидания участников рынка, что Федрезерв может также начать цикл снижения ставок. Все это отражается на фондовом рынке (индекс S&P 500 снижается уже неделю), а десятилетние US Treasuries сейчас торгуются под 2%, хотя еще в начале года ставки превышали 2,5-2,7%. Все это приводит к ослаблению позиций доллара относительно большинства мировых валют и росту котировок золота, цены на которое устанавливаются как раз в американской валюте. По мнению аналитика по товарным рынкам «Открытия» Оксаны Лукичевой, если цена тройской унции окончательно закрепится выше 1 375-1 400 долларов, это может открыть дорогу к новым рекордам. Стоимость золота может взлететь к 1 600 долларам и выше. Поэтому, советует она, инвесторам стоит следить за рынком и в случае коррекции на рынке использовать эту возможность для покупки металла. С другой стороны, предупреждает финансовый аналитик «БКС Премьер» Сергей Дейнека, в случае смягчения политической риторики стоимость тройской унции может снизиться. Например, если на предстоящем в конце июня саммите «большой двадцатки» лидерам стран удастся разрешить разногласия. Часть инвесторов, судя по всему, не исключают такого сценария, в пользу чего говорит растущее число коротких позиций в золоте. Выгодна ли покупка слитков и ОМС? Большинство экспертов, опрошенных Банки.ру, позитивно воспринимают инициативу властей отменить налоги для тех, кто вкладывает деньги в золото. В частности, по словам вице-президента «Золотого монетного дома» Алексея Вязовского, это может быть интересно долгосрочным инвесторам, которые не хотят разбираться в биржевых спекуляциях, открывать счет у брокера. «Зачастую такие люди вообще не доверяют современной финансовой системе», - говорит он. Однако значительного спроса от частных инвесторов на слитки или ОМС участники рынка не ждут. По оценкам БКС, объем средств на ОМС может за пару лет вырасти с нынешних 150 млрд до 230-300 млрд рублей, а годовой объем покупок инвестиционного золота в слитках - с 2,8 до 3-3,2 тонны. Дело в том, что даже с учетом отмены НДС при покупке золотых слитков остается немало сложностей. Во-первых, жесткая ценовая политика банков, из-за которой покупать их выгодно, только если вы обладаете значительной суммой денег. Скажем, в Сбербанке слиток весом 1 грамм обойдется в 3,9 тыс. рублей, а вот 100-граммовый слиток - уже в 365 тыс. рублей (с учетом НДС). Таким образом, в зависимости от веса слитка разница в стоимости грамма золота при покупке для инвестора будет существенной. Как и разница между ценой продажи и покупки: для слитка весом 1 грамм она составляет 43% (с учетом НДС), а для слитка весом 100 грамм - 33%. Во-вторых, спреды при покупке и продаже золотых слитков, которые выставляют банки, могут сделать невыгодными вложения даже при условии значительного роста цен на золото. Причем банк всегда вправе установить наиболее выгодный для себя «золотой» курс, который будет значительно отличаться от биржевой цены. Эта же проблема характерна и для обезличенных металлических счетов. В-третьих, само по себе обладание слитком не принесет дохода, а, напротив, потребует дополнительных расходов от его владельца - за хранение в банке, а в случае, если золото будет храниться за пределами банковского хранилища, еще придется оплатить оценку при его продаже. Понятно, что любой товарный дефект, царапина или скол автоматически снизит стоимость золотого слитка. В худшем случае банк просто откажется купить золото. Есть ли альтернативы? С этой точки зрения куда более удобными для инвестора с небольшим капиталом может оказаться покупка биржевых фондов, инвестирующих в золото, или ПИФов. Последние вкладывают основную часть средств в иностранные ETF на золото, но также могут вкладывать средства в ценные бумаги золотодобывающих компаний. Минусом таких вложений являются высокие комиссии за управление, которые могут составлять 2-3%. Кроме того, как и в большинстве ПИФов, инвестору, возможно, придется заплатить комиссию агенту. С учетом того, что доходность «золотых фондов» последний год не очень высока (в среднем 2-3%), вложения в ПИФы выглядят не очень привлекательными. В то же время за более долгосрочный период - пять лет - некоторые фонды, инвестирующие в золото, принесли своим инвесторам свыше 70%. Более экономным вариантом для долгосрочных инвесторов может оказаться покупка биржевых фондов (на Московской бирже сейчас торгуются бумаги фонда FinEx Gold) либо акций золотодобывающих компаний - «Полюса» или Polymetal. По словам аналитиков, корреляция между ростом цен на золото и котировками золотодобывающих компаний самая непосредственная. С начала года бумаги Polymetal выросли на 5%, бумаги «Полюса» подорожали на 12%. Альберт КОШКАРОВ, Banki.ru

26.06.2019 #оденьгахпросто: как получить налоговый вычет за квартиру в ипотеке

Покупка квартиры в ипотеку дает вам право сразу на два налоговых вычета: от стоимости недвижимости и от процентов по кредиту. В первом случае можно вернуть 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тыс. рублей. По выплаченным процентам можно получить до 390 тыс. рублей. Кто имеет право на вычет и как вернуть уплаченные налоги? Кто может рассчитывать на оба налоговых вычета? - Вы официально работаете и платите подоходный налог по ставке 13%. Индивидуальным предпринимателям вычет не положен. - Вы купили квартиру в ипотеку на территории России. Неважно, куплена квартира у физлица или компании, в новом доме или старом. Вычет можно получить и за покупку земли, и за строительство собственного дома (главное, сохранить все чеки). При покупке новостройки право на вычет появляется только в том году, в котором подписан акт приема-передачи квартиры. - Срок получения имущественного вычета законодательством не установлен. То есть сейчас вы можете оформить вычет за квартиру, купленную, например, в 2010 году. Но вернуть налог можно не более, чем за три последних года. Сколько можно вернуть? Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита - 2 млн рублей. Лимит для вычета по процентам за ипотеку - 3 млн рублей. Если квартира стоит дороже и процентов по кредиту больше 3 млн рублей, получите вы не больше 13% от установленных лимитов - 260 тыс. и 390 тыс. соответственно. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей и была куплена в 2014 году или позднее, остаток вычета можно переносить на другие объекты, пока не будет исчерпан весь лимит. Если квартира была приобретена до 2014-го, переносить остаток имущественного вычета нельзя. А вот вычет по процентам можно использовать только для одного ипотечного кредита. Если с ипотеки вернуть хотя бы рубль налога с процентов, по другой ипотеке вычет уже не дадут. Факт Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, с этой суммы нельзя получить имущественный вычет. В таком случае средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры. Не стоит ждать, что вам заплатят сразу 650 тыс. рублей. Возвращать сумму вы будете в течение нескольких лет. Каждый год вы будете получать ровно столько, сколько заплатили государству в виде НДФЛ в предыдущем году. Даже если вы имеете право на несколько налоговых вычетов, например за открытие инвестиционного счета или оплату обучения, все равно государство не вернет вам больше того, что от вас получило. Это всегда будет максимум 13% от вашего годового дохода. Факт Как происходит возврат денег? Для получения вычета нужно подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый год - отдельная декларация. К ней нужно приложить все подтверждающие документы (документы о праве собственности, ипотечный договор, подтверждение оплаты, справка о доходах) и заявление на возврат налога с реквизитами, куда перевести излишне уплаченную сумму налога. С момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти до четырех месяцев. Есть и альтернативный вариант. Можно получить вычет у работодателя. В таком случае с вашей зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в пределах положенного вам вычета. Для этого нужно обратиться сначала в налоговую с тем же пакетом документов (за исключением декларации по форме 3-НДФЛ) и заявлением в свободной форме о желании получить налоговый вычет через работодателя. Получение вычета через работодателя немного проще - не нужно заполнять форму 3-НДФЛ. Вариант с декларацией подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора. Подать заявление на налоговый вычет можно и в электронном виде - на сайте Nalog.ru через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Как супруги делят вычет? Если квартира приобретена в браке, то при отсутствии брачного договора она считается совместно нажитым имуществом. В таком случае оба супруга имеют право на имущественный вычет, но тоже в пределах лимита (2 млн рублей для каждого) и фактических расходов на покупку жилья. Муж и жена должны распределить между собой этот вычет: можно поровну, но необязательно. Если квартира стоит 3 млн рублей, то муж, например, может получить 2 млн рублей налогового вычета, а жена - 1 млн. Тогда остаток доступного ей имущественного вычета (еще 1 млн рублей) жена может позже использовать на другой недвижимости. Выгоднее распределить вычет максимально в пользу того супруга, который получает большую зарплату. Так семья сможет быстрее вернуть причитающуюся ей по вычету сумму. Договоренности по распределению вычета нужно прописать в заявлении, которое подается в налоговую вместе с декларацией для возврата налога.

26.06.2019 Tinder для заемщиков

Российский финтех-стартап Suretly запустил сервис для заработка на поручительстве. С помощью мобильного приложения поручитель может выбрать заемщика, предоставить деньги в качестве обеспечения под кредит и получить за это вознаграждение. Заемщики являются клиентами МФО. Suretly работает с пятью кредиторами, среди которых «Амигозайм», «Золотофф», «Макскредит». В ближайшее время планируется подключение двух мексиканских кредиторов и одного российского банка, возможно, в этом году также состоится запуск сервиса в США. Найти своего заемщика По механике сервис напоминает популярное приложение для знакомств Tinder. Все заемщики распределяются на семь категорий в зависимости от вероятность возврата займа, которую определяют разработчики сервиса. На карточке заемщика можно увидеть категорию, сумму и срок займа, предполагаемую доходность. Потенциальный поручитель листает анкеты заемщиков, выбирает вариант с оптимальными для него параметрами, вводит сумму поручительства (от 100 до 500 рублей) и «свайпает» карточку вправо. Сумма блокируется на счете поручителя. Если заемщик не возвращает заем, то выданные поручителем деньги списываются со счета. Размер вознаграждения составляет в зависимости от категории заемщика от 8% до 27% от суммы поручительства. Вознаграждение поручитель получает сразу же, как только заемщик получает заем. Средняя сумма вложений со стороны поручителей составляет 2 700 рублей. Средний размер займа - около 6 тыс. рублей. Под каждый заем набирается пул поручителей, за счет этого минимизируются риски дефолта заемщика для каждого отдельного поручителя. По словам CEO CIS Suretly Евгения Ковалева, средняя доходность поручителей по итогам пяти месяцев работы сервиса составила 30% годовых. «Итоги работы сервиса за первые пять месяцев 2019 года следующие: доход всех поручителей составил 630 457 рублей. 90% всех поручителей «в плюсе». Средняя доходность по вложениям составила более 30% годовых. Но мы пока перестраховываемся, требования к заемщикам немного завышенные, как и размер комиссии. В дальнейшем, скорее всего, эти показатели будут снижаться. Сервисом воспользовались более 4 тысяч человек. К концу года планируем закрыть поручительствами 20 тысяч займов и кредитов, достичь отметки в 25 тысяч пользователей по всему миру», - рассказывает Евгений Ковалев. По данным MandarinBank (платежный сервис, который использует Suretly. - Прим. ред.), количество транзакций за первые пять месяцев составило более тысячи. Сумма ввода денег на счета поручителей превысила суммы выводов более чем в два раза. Выгода для заемщика заключается в том, что, используя поручительство, он может повысить свои шансы на получение кредита или займа либо снизить ставку по нему. «Если мы говорим о наиболее качественных заемщиках, то за счет привлечения поручительства они могут сэкономить на размере процентов. Например, МФО снижает ему ставку с 1,5% в день до 0,3%, и даже с учетом вознаграждения поручителям он все равно получает экономию. Что касается менее качественных заемщиков, то для них размер вознаграждения будет больше, но при этом они получают кредит, который при других условиях им был бы недоступен. Время подбора поручителей сейчас составляет около 20 минут, в будущем оно сократится до пяти минут», - говорит Ковалев. «Скоринг и проверка заемщиков проводится партнером, который выдает заем», - уточнил он. Народ против посредников Эксперты говорят о том, что интерес к различным сервисам, связанным с «народным» финансированием, растет, но советуют осторожно выбирать проекты. Так, глава p2b-платформы Penenza.ru Дмитрий Пангин обращает внимание, что при использовании данного сервиса заемщику придется оплатить проценты и стоимость услуги по привлечению поручителей. «С учетом двойной оплаты за риск такие займы будут обходиться очень дорого. А где высокие ставки, там высокие риски, которые ложатся целиком на плечи поручителя», - предупреждает Пангин. В настоящее время становится все больше платформ вокруг индустрии peer-to-peer-займов, отмечает инвестиционный стратег «БКС Премьер» Александр Бахтин. «Текущий уровень развития технологий позволяет автоматизировать большинство процессов и добиться уменьшения доли «плохих» заемщиков. Отсутствие банков в этой цепочке приносит инвесторам более высокий доход от займа и позволяет заработать самому сервису. Такие платформы востребованы и со стороны инвесторов, но здесь также нужно быть внимательным при выборе, так как хватает и неблагонадежных сервисов. Предпочтение следует отдавать крупнейшим проектам с глобальным охватом», - советует эксперт. «Подобные инвестиции должны занимать в частном финансовом портфеле ограниченную долю, которая позволит не нарушать общие ожидания инвестора по допустимому риску», - подчеркивает Бахтин. Вкладывая деньги в подобные проекты, стоит руководствоваться несколькими правилами, говорит руководитель департамента образования института трейдинга и инвестиций «Феникс» Евгений Удилов. «Распределяйте деньги по большому числу проектов и более-менее равномерно меньшими суммами (так проще выиграть за счет статистики больших чисел, и меньше шансов, что прогоревшие проекты утянут своими убытками вас вниз, несмотря на плюсы от всех остальных удачных проектов). Не увлекайтесь, вкладывая основные свои деньги в проекты, которые обещают максимальный доход: обычно люди предлагают самый высокий процент, когда сильно нуждаются в деньгах, но сомневаются, что им займут под маленький процент, а это бывает как раз не всегда с самыми «прокачанными» по бизнес-модели проектами. Четко ограничивайте общую сумму своих инвестиций определенной планкой по деньгам - в месяц или в квартал. Понимая, что в теории существует возможность и потерять безвозвратно большую часть вложенных денег. Причем здесь имеются как риск невозврата со стороны конкретного заемщика, так и в некоторых случаях риски по финансовой устойчивости самой площадки», - отмечает Удилов. Анна ПОНОМАРЕВА, Banki.ru

25.06.2019 Как ЦБ учит детей быть лучше родителей

ЦБ активно занимается финансовым просвещением населения. Регулятор взялся и за самых маленьких. Для дошкольников и учеников младших классов разрабатываются учебные пособия по финансовой грамотности, в оздоровительных лагерях проходят квесты, волонтеры проводят семинары в школах и детских домах. А на сайте fincult.info , разработанном Банком России, ребенок даже может сыграть в онлайн-игру, которая познакомит его с понятиями «финансовая подушка безопасности», «фишинг», «кредит» и «финансовая пирамида». Чему же учит ЦБ детей и как это соотносится с российской реальностью? Цитата Один из самых главных посылов ЦБ детям - нужно создавать и приумножать сбережения. При этом откладывать, по мнению регулятора, ребенок должен учиться с малых лет. Копить он может с карманных денег. Их, согласно презентации Банка России, родители должны выдавать регулярно в определенный день и на определенную сумму. И не за заслуги ребенка или помощь по дому, а просто так - чтобы учился правильно распоряжаться деньгами. ЦБ намекает, что начинать давать карманные деньги можно с шести лет. Именно с этого возраста по закону ребенок может делать небольшие покупки в магазине. «Получив доходы, стоит сначала подумать о сбережениях, а потом начать планировать расходы», - прочитают дети в учебнике для начальной школы «Введение в финансовую грамотность» . Хранить сбережения можно в копилке, а лучше - на банковском депозите, учит ЦБ детей постарше. Его можно открыть уже с 14 лет, намекает регулятор. Как на самом деле? Отсутствие сбережений у россиян - реальная проблема. По майским данным холдинга «Ромир», никаких накоплений нет у 54% населения. И с чего бы им взяться? Рост доходов россиян не успевает за ростом цен, закредитованность растет. Объем вкладов физлиц в банки увеличивается, но медленно - за пять месяцев текущего года всего на 2,8%. В мае средства на таких депозитах и вовсе сократились на 0,1%, отмечает ЦБ. Цитата Чтобы сбережения появились, важно внимательнее относиться к расходам и научиться экономить, учит ЦБ. Маленьким мальчикам и девочкам Банк России предлагает заранее думать, на что они хотят потратить свои карманные деньги, детям постарше и вовсе советуют вести финансовый план - учет доходов и расходов. Регулятор предлагает детям посчитать, сколько уходит на шоколадки, чипсы и газировку, и «ужаснуться». Кроме того, Банк России советует отказаться от бессмысленных (тех, что не приносят ни пользы, ни удовольствия) и спонтанных (не продуманных за три дня) трат. Экономить школьникам предлагается, например, на транспорте: вместо того, чтобы добираться до дома на автобусе, пройти пару остановок пешком. Как на самом деле? Россияне уже вовсю следуют советам ЦБ. Об экономии не думают лишь 17% населения. Почти четверть (24%) жителей России экономят на еде, 29% - на путешествиях, 23% - на обуви и еде. Больше половины россиян покупают товары только по акциям. Цитата «Чем хорош кредит в качестве решения финансовой проблемы? В чем состоит риск при пользовании кредитом?» - спрашивают младшеклассника авторы «Введения в финансовую грамотность». Ребенку объясняется смысл «жизни в долг»: за кредит банку нужно заплатить и платежи вносить вовремя, чтобы не было проблем с законом. Учеников постарше знакомят уже с понятием микрокредита и МФО. Как на самом деле? По данным Всемирного банка и Роспотребнадзора, около 60% российских заемщиков испытывают трудности с погашением взятых кредитов. Темпы роста кредитования значительно превышают рост доходов населения. Так, на 1 мая 2019 года кредиты и прочие средства, предоставленные банками физлицам, выросли в годовом выражении на 23,8%. Многие эксперты, в том числе из правительства, уже говорят о перегреве рынка потребкредитования. ЦБ хоть и признает риск возникновения пузырей на этом рынке, но пока их не видит. Цитата ЦБ учит детей держаться подальше от финансовых пирамид и не доверять свои сбережения псевдобанковским организациям. В игре «Тайна потерянной копилки» шестилетним детям предлагается вложить пять монеток в один «портал вклада» и получить уже шесть в следующем. Но не все «порталы» деньги возвращают. Те, у которых нет лицензии, вполне могут превратиться в «межпространственную дыру», которая лишь поглощает монетки. Сам сюжет игры завязан на том, что злой колдун крадет копилки детей и уносит их на остров. Отсылка к банкам-«пылесосам», финансовым пирамидам и отмыванию денег через офшоры. Как на самом деле? Практика показывает, что даже наличие у банка лицензии не гарантирует сохранности вклада. АСВ в случае банкротства банка возместит вкладчику максимум 1,4 млн рублей. А для инвесторов в микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы и прочие финансовые организации вовсе никаких гарантий нет, такие вложения не страхуются ни государством, ни частными страховыми компаниями. Цитата «Чтобы заработать деньги, ты можешь инвестировать свои накопления. Но есть риск их потерять», - предупреждают создатели онлайн-игры «Тайна потерянной копилки». Детям постарше (5-9 классы) уже объясняется механизм покупки ценных бумаг на бирже через брокера. Ученикам средних классов также предлагается подумать о том, чтобы заранее заключить договор с НПФ или страховой компанией. В презентации не уточняется, о каких именно страховых продуктах идет речь, но, по всей видимости, имеется в виду накопительное и инвестиционное страхование жизни. Как на самом деле? Власти заинтересованы в том, чтобы привлечь как можно больше частных инвесторов на внутренний рынок. Для этого Минфин предлагает налоговый вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета. Особенно популярен вычет первого типа, который позволяет получить возврат НДФЛ за взнос, независимо от полученного дохода. Теперь Минфин заявил, что задача этого инструмента выполнена - инвесторы на рынок пришли, а потому льготы для них можно свернуть. С НПФ тоже не все так радужно. По итогам 2018 года совокупная доходность крупнейших российских негосударственных пенсионных фондов оказалась существенно ниже инфляции. Некоторые НПФ и вовсе разнесли по счетам своих клиентов убытки - например, клиенты фондов группы «Сафмар» потеряли более 10%. Цитата Страхование - это финансовая защита от непредвиденных ситуаций, учит ЦБ детей. «Если что-то случится, ты получишь деньги, которые помогут пережить трудности», - так дошколят знакомят со страхованием в игре на сайте «Финкульта». Ученикам младших классов рассказывают о страховках для путешественников, защите имущества и здоровья. Как на самом деле? Проблема - не купить страховку, а от нее отказаться. «Народный рейтинг» и форум Банки.ру перегружены жалобами на навязывание страховых продуктов. Например, при оформлении кредита банки всячески стараются продать заемщику страхование жизни и здоровья или так называемую финансовую защиту. Это неудивительно, ведь, по словам экспертов, размер агентского вознаграждения для банка может достигать 50-90% от суммы страховой премии. Еще одна проблема - добиться возмещения при наступлении страхового случая. Суды были настолько перегружены спорами между страховщиками и их клиентами, что пришлось вводить новый механизм досудебного урегулирования - финансового омбудсмена. Евгения ОГУРЦОВА, Banki.ru

20 декабря Президиум ВС РФ утвердил последний обзор судебной практики за 2016 год. В документе обобщены вопросы применения норм уголовного и гражданского законодательства, проанализированы отдельные проблемы банкротства. Отчет занимает 190 страниц, имеет традиционную структуру. Итоги работы коллегии по гражданским спорам выделили в особый раздел.

В ходе анализа практики ВС РФ установил ряд важных моментов. Так, было отмечено, что отдельные части сложных инженерных сооружений не могут считаться самовольными постройками. Позиция сформирована на основании дела о высоковольтной ЛЭП. Истцу отказали в признании построек незаконными, поскольку они входили в состав сложного технического комплекса.

ВС РФ указал, что при разрешении имущественных споров суды должны отталкиваться от информации о целевом использовании объекта. Особое значение эти сведения приобретают при урегулировании вопросов, связанных с выделом земельных участков в натуре. Ключевым критерием здесь становятся утвержденные нормы минимальной площади.

Важным стало и разъяснение порядка применения положений п.4 ст. 252 ГК РФ. Ссылаться на статью можно в исключительных обстоятельствах всем собственникам долевого имущества. Инициатором принудительной выплаты вправе стать как потенциальный продавец, так и покупатель. Суд же должен отступить от принципа добровольности заключения сделки, приняв во внимание интересы других участников дела.

Обязательства

Коллегия обобщила практику, касающуюся обязательственного права. Так, было закреплено правило, согласно которому моральный вред возмещает нарушитель. Освобождение от выплаты возможно, если последний докажет отсутствие вины. Лицу, пострадавшему от неправомерных действий, достаточно подтвердить противоправность действий ответчика.

Большой интерес у практикующих юристов вызвал п. 5 обзора. Президиум ВС РФ указал на необходимость предоставления полной информации об объекте при заключении соглашения о долевом строительстве. Застройщик должен известить клиента о расположении общего имущества, коммуникаций. В противном случае сделку можно оспорить, а с недобросовестной организации взыскать убытки.

Потребители

Высшая инстанция рассмотрела отдельные вопросы применения правил о защите потребителей. При приобретении ценных бумаг по агентскому договору закон не применяется. Даже если в качестве конечного приобретателя выступает физическое лицо, нормы действовать не будут. Оговорка же о подсудности позволяет сторонам самостоятельно определять место урегулирования конфликта. Другим важным выводом стало признание ничтожности условий договора о наложении штрафов или иных санкций в случае отказа потребителя от услуг.

Особенности применения закона 2300-1 были рассмотрены и в п.8. Президиум ВС РФ уточнил порядок возврата технически сложных товаров. Такое право нормативный акт предоставляет в случае невозможности использования имущества. Заявить претензию и вернуть покупку гражданин может в любой момент, в том числе в течение гарантийного срока. Основаниями станет факт неоднократного ремонта в сервисном центре, продолжительностью более 30 суток за год. При этом было уточнено, что возможность устранения недостатка не свидетельствует о его несущественности. Критерием для судов должна служить стоимость, либо время ремонтных работ.

Поручительство

Интересный вывод сделал ВС РФ в определении № 5-КГ16-25. Служители Фемиды считают недопустимым требовать исполнения с поручителя, если срок договора истек. Так, если в соглашении не была указана точная дата, то поручитель отвечает по обязательствам должника в течение года. В дальнейшем кредитное учреждение не вправе предъявлять требования к лицу.

Помимо гражданских споров в декабрьском обзоре затронули вопросы применения норм уголовно-процессуального, трудового, экономического характера. Суд постарался не только закрепить единую позицию по каждой проблеме, но и подробно аргументировать ее.

Во исполнение задуманного К., получив от Д. копию паспорта Я. и документы, содержащие ложные сведения о том, что именно он являлся директором коммерческой фирмы, совместно со следователем Ж. подготовили с использованием компьютерной техники тексты показаний от имени Д., Я. и работников фирмы, внеся в них заведомо ложные сведения и приобщив их к материалам уголовного дела в качестве доказательств. Впоследствии К. составила постановление о привлечении Я. в качестве обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного УК РФ, указав заведомо ложные сведения о том, что именно он, являясь директором коммерческой фирмы, осуществлял незаконную предпринимательскую деятельность, получив при этом доход в крупном размере. К. составила протокол допроса обвиняемого Я. без его фактического проведения, внеся в него заведомо ложные сведения о том, что он признает себя виновным в предъявленном ему обвинении, а затем приобщила указанные документы к материалам уголовного дела.