Процедура банкротства ип с долгами перед налоговой. Что такое банкротство ип с долгами по налогам

Юридическая помощь должникам

Открытие собственного дела всегда сопряжено с большим риском. Несмотря на то что государством сейчас разработаны разные инструменты поддержки малых предпринимателей, бизнесмены в процессе деятельности сталкиваются со многими сложностями и часто не получают достаточный доход. А у некоторых вместо ожидаемой выгоды образуется ещё и задолженность перед государственными органами. В связи с этим в настоящее время для большого количества бизнесменов актуален вопрос о том, как закрыть ИП с долгами по налогам и сборам. Выходом может стать процедура банкротства.

Задолженность по налогам ИП

Каждый предприниматель должен своевременно сдавать налоговую отчётность и вносить платежи по налогам. Периодичность и размер выплат зависят от выбранной системы налогообложения, причём следить за тем, чтобы всё было правильно посчитано и вовремя уплачено, обязан сам бизнесмен. Неверно рассчитанный или несвоевременно внесённый налоговый платёж влечёт образование задолженности. А это уже чревато привлечением индивидуального предпринимателя к ответственности на основании ст. 122 НК РФ. Так, если неуплата налога была неумышленной (например, из-за ошибки), на бизнесмена налагается штраф в размере 20% от невнесённой суммы. Если же просрочка платежа допущена умышленно, сумма штрафа возрастает до 40%.

Важно! За крупные налоговые долги может применяться и уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ. Она имеет место, когда задолженность за три идущих подряд года составляет более 2 млн. руб., при условии, что неуплаченные суммы превышают 10% от всех налоговых начислений за этот период, или когда долг достигает 6 млн. руб. Максимальное наказание за такое деяние - лишение свободы на 3 года.

За просрочку платежей налоговая инспекция может арестовать банковский счёт предпринимателя. В таком случае все операции по нему блокируются, а имеющиеся средства списываются в качестве оплаты долга. Помимо этого, может применяться и ещё одна мера воздействия - запрет на выезд за пределы РФ. Причём о наличии такого запрета бизнесмен, как правило, узнаёт уже в аэропорту при прохождении таможенного контроля. В результате приходится откладывать поездку и нести дополнительные убытки. Зачастую всё это приводит к тому, что предпринимателю ничего не остаётся, кроме как ликвидировать бизнес.

Закрытие ИП с долгами по налогам

Если коммерческая деятельность не принесла желаемой прибыли, а повлекла только накопление задолженности, имеет смысл сняться с регистрационного учёта. Это необходимо хотя бы для того, чтобы ИФНС прекратила дальнейшее начисление налогов. В предпринимательской среде сложилось устойчивое мнение, что закрыть ИП при наличии долгов перед государственными органами нельзя. Однако это не так. Согласно ст. 22.3 ФЗ №129 «О государственной регистрации» для прекращения деятельности бизнесмену нужно предоставить в налоговую инспекцию только:

1. Заявление по форме №Р26001.
2. Квитанцию об оплате госпошлины (в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 333.33 НК РФ сумма пошлины составляет 160 руб.).

Важно! После закрытия ИП долги продолжают числиться за физическим лицом, и обязанность по их уплате по-прежнему сохраняется. Если бывший предприниматель не погасит задолженность добровольно, ИФНС вправе обратиться в суд с требованием о её принудительном взыскании.

В таком случае в качестве источника оплаты долга может быть использовано всё личное имущество несостоявшегося бизнесмена, включая то, которое не применялось в предпринимательской деятельности (за исключением имущества, на которое по законодательству РФ нельзя обратить взыскание).

Особенности банкротства ИП

Согласно ст. 25 ГК РФ, если гражданин не способен исполнить свою обязанность по уплате налоговых и иных обязательных платежей, арбитражный суд может признать его несостоятельным. Индивидуальный предприниматель вправе инициировать процедуру банкротства, если размер его долгов достигает 10 тыс. руб. и они не погашены в течение более чем трёх месяцев - об этом говорится в Постановлении Пленума ВАС РФ №51 от 30.06.2011 г.

Важно! Объявление себя несостоятельным для бизнесмена выгодно только при наличии больших сумм задолженности, поскольку процедура банкротства подразумевает несение существенных затрат. Расходы могут составить несколько сотен тысяч рублей - их величина зависит от многих факторов: количества кредиторов, размера активов ИП, применяемых арбитражным судом процедур и проч.

Чтобы начать процедуру банкротства, предприниматель должен подать в арбитражный суд соответствующее заявление, а также иные документы - их перечень приведён в п. 3 ст. 213.4 ФЗ №127 «О несостоятельности». Перед этим, не менее чем за 15 дней до подачи заявления, необходимо опубликовать уведомление о своих намерениях в ЕФРСФДЮЛ.

Надо учитывать, что обратиться в суд с требованием признать ИП банкротом могут и государственные органы, и конкурсные кредиторы, перед которыми у бизнесмена имеются долги. А в рамках проводимых процедур предъявить финансовые претензии вправе и те граждане и организации, которым предприниматель задолжал как физическое лицо (личные займы, арендная плата, алиментные обязательства, возмещение вреда здоровью и т. п.).

Процедуры в деле о банкротстве ИП

П. 2 ст. 27 ФЗ №127 «О несостоятельности» предусмотрено проведение следующих процедур при рассмотрении дела о банкротстве ИП:

• мировое соглашение;
• реструктуризация задолженности;
• реализация имущества.

Мировое соглашение стороны могут заключить на любой стадии судебного процесса. В такой ситуации производство по делу будет прекращено.

Реструктуризацию долгов суд вводит, когда предприниматель имеет источник дохода и способен рассчитаться по всем своим обязательствам в течение трёх лет. В противном случае применяется реализация принадлежащего бизнесмену имущества.

Как уже был сказано, ИП отвечает по имеющейся задолженности всем своим, в том числе личным, имуществом, за исключением того, которое не может быть взыскано согласно ст. 446 ГПК РФ. Долги погашаются в соответствии с законодательно установленной очерёдностью - она регламентирована ст. 213.27 ФЗ №127.

Важно! Если имущества предпринимателя не хватило для расчёта по всем обязательствам, непогашенная задолженность списывается, кроме требований об уплате алиментов и возмещении вреда здоровью и жизни.

В случае вынесения арбитражным судом решения о признании бизнесмена несостоятельным его свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя аннулируется. С этого момента согласно ст. 216 ФЗ №127 он в течение 5 лет не имеет права снова открывать ИП.

Итак, предприниматели, чья деятельность не принесла ожидаемой выгоды, а лишь послужила причиной накопления долгов по налоговым и другим платежам, вправе заявить о собственном банкротстве. Однако стоит учитывать, что такая процедура целесообразна только при наличии задолженности в крупном размере. Кроме того, необходимо заранее оценить последствия признания себя несостоятельным.

Чтобы рассмотрение дела о банкротстве прошло для ИП с минимальными потерями времени и денег, рекомендуется воспользоваться услугами квалифицированных юристов, которые смогут грамотно защитить интересы несостоявшегося бизнесмена в суде.

Правительство с помощью всевозможных законодательных актов производит всякого рода поддержку малого и среднего бизнеса, что является очень важным сегментом для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Закрытие бизнеса без банкротства

Однако, существует большое количество различных нюансов при которых предприниматели не могут получить достаточную прибыль. Поэтому, именно для таких случаев в законодательной базе государства предусмотрен процесс под названием банкротство. Которое дает возможность бизнесмену ликвидировать индивидуальное предпринимательство с наименьшими для него финансовыми потерями.

Помимо банкротства фирмы, индивидуальное предпринимательство может быть закрыто по следующим причинам:

• личное волеизъявление бизнесмена. Когда физическое лицо по разным причинам изъявляет желание прекратить предпринимательскую деятельность;
• смерть владельца фирмы. Так как обычно ИП не переходит по наследству;
• запрет на ведение бизнеса. Многие проверяющие и контролирующие органы имеют право по различным факторам наложить вето физическому лицу на осуществление любого рода коммерческой деятельности;
  истек срок действия государственного документа на ведение предпринимательства. Данное условие применяется только для иностранных граждан.

Для закрытия индивидуального предпринимательства по личным соображениям, бизнесмену понадобиться собрать необходимый пакет документов. В который обязательно должна входить квитанция об оплате государственной пошлины при прекращении ИП, а также справка из пенсионного фонда об отсутствии задолженности. После чего, с заявлением и подготовленной документацией, коммерческому деятелю нужно обратиться в налоговое учреждение. где по истечению пяти рабочих дней ему будут выданы документы о закрытии индивидуального предпринимательства.

При закрытии ИП обязательным условием является предоставление уведомления в пенсионный фонд и фонд социального страхования, о прекращении предпринимательской деятельности в течении двенадцати календарных дней в случае невыполнения данного условия, предпринимателю будет вынесено административное взыскание, в виде штрафа.

Смысл процесса несостоятельности или банкротства

Закон Российской Федерации о банкротстве гласит, что если компания не может в полной мере выполнить финансовые условия кредитора и не в состоянии осуществить обязательные платежи, то такая фирма является банкротом.

Суть процедуры несостоятельности организации состоит в следующем определении. Если фирма не имеет возможности рассчитаться с финансовыми долгами, то она обязана передать свою собственность кредитным учреждениям для погашения задолженности. В противном случае, к несостоятельной фирме могут применяться специальные меры, которые будут ориентированы на возобновление платежеспособности предприятия для выплаты долгов.

Но не все компании, которые испытывают финансовые сложности, считаются банкротами. Самым главным критерием несостоятельности, является наличие долга больше ста тысяч рублей, окончательный срок выплаты которого закончился больше трех месяцев назад. Банкротство предприятия может признаться только решением арбитражного процесса.

Для получения статуса несостоятельности организации, в суд могут обращаться не только налоговые учреждения и кредитные агентства, но и сам учредитель предприятия. В таком случае сам индивидуальный предприниматель в добровольном порядке требует у суда признать себя банкротом.

Этапы процедуры несостоятельности

Чтобы избежать поддельности и умышленности банкротства, суд должен аргументировать поданное заявление о признании несостоятельности бизнесмена. Для этого арбитраж обязан выполнить следующие стадии процесса о банкротстве.

Мониторинг

Данный этап позволяет суду определить степень состоятельности компании должника. И представляет собой совокупность различных процессов со стороны госорганов, которые направлены на предоставление неприкасаемости собственности заемщика и подробное исследование его настоящих финансовых проблем. Такое наблюдение осуществляется в течение четырех месяцев.

Экономическое оздоровление

Этот процесс направлен на возвращение предприятия к платежеспособности для выплаты долгов, что в свою очередь спасает организацию от закрытия. Финансовое восстановление происходит благодаря реструктурированию задолженности, для чего разрабатываются и утверждаются судебными представителями, дополнительные графики по ее погашению.

На данном этапе учредитель, не может самостоятельно осуществлять какие либо действия, которые могут повлечь за собой рост долга компании. Поэтому такие действия могут приниматься только с согласия непосредственных кредиторов. Стадия по финансовой профилактике может длиться до двух лет.

Наружное руководство

В случае если кредитная организация требует от арбитражного суда назначить другого руководителя для несостоятельной фирмы. Таким образом, внешний управляющий может занимать данную должность не больше полутора лет. При производстве такой стадии, заемщику никто не имеет право наложить штраф или взыскать пеню по его задолженности.

Тендерное производство

Производится после принятия судебными приставами решения о банкротстве предприятия. Такой этап характеризуется продажей имущества должника с помощью открытых торгов, для погашения долга кредиторам. Период конкурсного производства не может быть больше восемнадцати месяцев.

Ответственность индивидуального предпринимателя

Действующие нормативно правовые акты РФ предусматривают наказания предпринимателям банкротам, которые допустили определенные нарушения. Такие наказания выражаются в привлечении должника к следующим ответственностям:

Оформление банкротства ИП с задолженностью по налогам

Законодательство РФ предусматривает ликвидацию индивидуального предпринимательства в случае роста долгов со стороны владельца компании. Но надо учитывать, для того чтобы ликвидировать ИП с финансовой задолженностью, одного желания бизнесмена будет мало.

Необходимо юридически грамотно оформить все документы. Также стоит учитывать, что денежный долг не аннулируется, а перекладывается просто на физическое лицо, которое осуществило несостоятельность предприятия.

Поэтому, не смотря на ликвидацию ИП, предприниматель в обязательном порядке должен будет за определенный период времени выплатить имеющуюся задолженность.

Результат признания банкротства для должника

Если предприниматель оформляет ликвидацию ИП с помощью добровольного банкротства, то такой процесс для него будет иметь следующие последствия:

• индивидуальное предпринимательство ликвидируется, а физическое лицо, приведшее к банкротству, сможет открыть ИП не раньше чем через год;
• в течение трех лет несостоятельный бизнесмен не сможет занимать руководящие должности и брать участие в организации юридического лица;
• должник обязан на протяжении пяти лет уведомлять своих кредиторов о наступившем банкротстве.

В любом случае, добровольное банкротство или несостоятельность в связи с нехваткой финансовых средств носит негативный характер, который длительное время будет беспокоить законопослушных предпринимателей.

Вконтакте

Изменения: январь, 2019 года

Банкротство ИП с долгами по налогам и кредитам — редкое явление, которое периодически имеет место в предпринимательской практике. К причинам можно отнести отсутствие опыта, высокая конкуренция, сложность условий для развития, изменение предпочтений потребителя и много другое. В результате ИП не получает прибыль от бизнеса и вынужден закрывать предприятие. Кроме того, часто это происходит на фоне задолженности по кредитам и налогам. Как быть в такой ситуации? Какому алгоритму рекомендуется следовать? Чем чревато банкротство ИП? Можно ли избавиться от всех долгов таким способом? Рассмотрим эти моменты подробнее.

Действующие правила

Банкротство ИП представляет собой неспособность физического лица-предпринимателя погасить задолженность перед кредиторами и государственными институтами (ФНС). Главным органом, который признает этот факт, является арбитражный суд. Именно он рассматривает такие дела и принимает решения об актуальности банкротства. В среднем время разбирательства составляет 7 месяцев, но оно может растянуться по различным причинам:

• Предоставление плана реструктуризации задолженности.
• Наличие дополнительных обязательств, которые влияют на финансовое положение ИП.
• Получение наследства или прочие факторы.

В целом для прекращения деятельности ИП (индивидуального предпринимателя) имеется два пути:

1. Самостоятельный. В этом случае ИП лично принимает решение о завершении предпринимательской карьеры и подает заявление по соответствующей форме в ФНС.
2. Принудительный. Бывают ситуации, когда единственным выходом для бизнесмена является банкротство. Это происходит в ситуации, когда ИП не способен расплатиться по кредитам или по налогам. Несмотря на редкость таких ситуаций, они все еще встречаются.

По законодательству процедура банкротства регулируется ФЗ под номером 127 (О несостоятельности). Здесь указано, что банкротом признается индивидуальный предприниматель, который в течение 3-х месяцев не может расплатиться с задолженностью (с момента ее появления).

С октября 2015 года вступил в силу обновленный закон (ФЗ 154), в котором более точно расписан процесс признания предпринимателя банкротом при появлении долгов по кредитам или налогам. По новым правилам в отношении ИП могут быть предприняты следующие шаги:

1. Продажа имущества . Этот процесс запускается в случае, когда индивидуальный предприниматель (ИП) по факту признан банкротом. С целью покрытия задолженности перед кредиторами организуется продажа недвижимости и прочего имущества. По закону такие действия допускаются в случае, если банкротство стало причиной некорректной деятельности ИП. При этом материальные ценности выставляются на торги с целью реализации и покрытия текущих обязательств.
2. Реструктуризация задолженности . Этот вариант может быть предложен в пределах судебных разбирательств, касающихся признания ИП банкротом. Принятие подобных мер во многих случаях позволяет восстановить платежеспособность и покрыть долги по кредитам и налогам перед кредиторами.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

В каких случаях ИП признается банкротом?

Выше рассмотрены общие аспекты, по которым можно судить о наличии банкротства. На практике этот термин имеет более глубокое пояснение. Так в ФЗ 127, в статье 214, указаны случаи, когда предпринимателя нельзя отнести к банкротам. Признание этого факта возможно только при соблюдении ряда условий:

• ИП не может выполнить финансовые обязательства по осуществлению налоговых платежей.
• Предприниматель не способен покрыть задолженность по кредитам.

Если брать во внимании судебную арбитражную практику, суд признает ИП банкротом при выполнении двух условий:

1. Предприниматель имеет долги по кредитам и налогам на сумму от 10 тысяч рублей и больше.
2. Выплаты по задолженности не осуществлялись больше 3-х месяцев с момента, когда появились обязательства.

В роли инициатора банкротства может выступить как ИП, так и стороны, которым он задолжал (кредиторы, государственные структуры).

Индивидуальный предприниматель обязан объявить банкротство в случае, когда:

• Выплата задолженности одному или группе кредиторов приведет к тому, что ИП потеряет возможность расплатиться перед другими сторонами, которым он должен, или же возникнет ситуация, когда предприниматель не сможет произвести выплату налогов.
• Погашение задолженности за счет имущества не позволяет вести деятельность в будущем или же она будет значительно усложнена.

ФНС вправе инициировать процедуру банкротства ИП по факту появления задолженности по сборам, налогам и прочим обязательствам. При этом в учет берутся условия, которые были упомянуты выше.

Документальная часть банкротства

Чтобы запустить процесс, инициатор должен подготовить и передать в арбитражный суд значительный пакет бумаг, в который входит:

1. Перечень кредиторов, перед которыми у предпринимателя имеется задолженность. Здесь приводится полная информация об этих субъектах — адреса и размер долга. Также должны прикладываться бумаги, подтверждающие обоснованность задолженности.
2. Документ, подтверждающий факт регистрации физического лица в роли ИП.
3. Список материальных ценностей (имущества), которое находится во владении ИП в момент оформления банкротства.
4. Перечень лиц, которые должны ИП с обязательным указанием размера долга и адресов субъектов.
5. Прочие бумаги, которые подтверждают неспособность ИП покрыть имеющиеся долги.

Стадии банкротства

В ФЗ под номером 127 указано, что финансовое оздоровление предпринимателя возможно в случае, если у должника в распоряжении имеются ценные объекты, находящиеся в его управлении. В целом процедура банкротства проходит в несколько шагов:

1. Наблюдение. На этом этапе собирается информация по кредиторам, обеспечивается сохранность материальных ценностей, проводится аудит состояния ИП, а также формируется реестр требований.
2. Финансовое оздоровление. Эта процедура проводится в случаях, если остается надежда на восстановление платежеспособности и погашение долга с учетом графика платежей.
3. Внешнее управление. Далее назначается лицо, которое выполняет комплекс мероприятий, реализуемых для восстановления платежеспособности.
4. Конкурсное производство. На этом этапе организуется продажа имущества для покрытия долгов по кредитам и налогам.
5. Мировое соглашение. Эта процедура может быть произведена на любом из этапов. По сути, речь идет об остановке процесса банкротства по причине отсутствия заявителя или проблем у ИП.

Суд определяет, насколько обоснованным является требование со стороны заявителя к ИП. Время, которое тратится на установление, составляет 15-30 суток с момента вынесения решения. В целом на рассмотрение дела о банкротстве уходит до семи месяцев с дня, когда в судебный орган поступило заявление. ИП признается банкротом с учетом действующего процессуального кодека арбитражного суда. При заключении мирового соглашения срок рассмотрения иска может быть сведен к минимуму. В этом случае индивидуальный предприниматель должен полностью погасить имеющиеся долги.

Кроме того, производство может быть прекращено и в ряде других случаев:

• Платежеспособность ИП была восстановлена.
• Закончились деньги на оплату судебных издержек (в том числе и на осуществление платежа арбитражному управляющему).
• Кредиторы отказались от своих требований.
• Задолженность в отношении всех кредиторов покрыта.
• Требования заявителя были признаны необоснованными.

Арест, как одно из последствий банкротства

Выше отмечалось, что банкротство ИП несет за собой ряд последствий, одним из которых является арест имеющегося в распоряжении имущества. Эта процедура организуется с целью ведения последующего наблюдения со стороны специалистов арбитражной судебной инстанции. При старте такой процедуры предпринимателю становится недоступно имущество, и он теряет право управлять им. Перечень материальных ценностей, которые подлежат взысканию, оформляется персонально ИП. При этом в законодательстве упоминается имущество, арест которого запрещен. Сюда относится:

• Жилое помещение в случае, если у индивидуального предпринимателя оно единственное и применяется для проживания лично ИП или членов его семейства. На такое жилище должно распространяться требование по ипотеке.
• Стандартные предметы, относящиеся к категории домашнего обихода. Сюда не относятся предметы роскоши.
• Участки земли, где построены жилые дома. В эту категорию не входят конструкции, которые подпадают под закон об ипотеке.
• Продукты питания, а также деньги, объем которых не больше минимального прожиточного минимума. Расчет производится применительно к ИП и его иждивенцам.
• Имущество, применяемое для профессиональных занятий, имеющее цену от 100 минимальных заработных плат и больше (в расчет берутся минимальные оклады, установленные законодательством).
• Семена, корм и животные, которые имеются в распоряжении ИП, но при этом не применяются в деятельности предпринимателя.
• Топливо, необходимое для приготовления пищи или достижения комфорта в помещении.
• Оборудование, без которого не может обойтись инвалид (в том числе и транспорт).
• Награды или призы ИП.

Какие возможны последствия?

Считается, что своевременно организованная процедура банкротства позволяет предпринимателю, неспособному расплатиться по обязательствам, уйти от долгов. Но здесь не существует однозначного пути, ведь на практике возможно несколько вариантов. К примеру, долги по налогам и платежам в пенсионный фонд в процессе банкротства должны покрываться в первую очередь. Если у должника нет наличности, продается имущество, после чего и осуществляется погашение.

По-иному обстоят дела с потребительским займом. В процессе банкротства списываются только те виды займов, которые были переданы физическому лицу, выступающему в роли предпринимателя. Банки, опасаясь остаться без средств в случае банкротств, идут на оформление простого кредита на неотложные нужды. При этом заем оформляется не как ИП, а как обычному физическому лицу. Следовательно, такой кредит не попадет в перечень задолженностей, которые могут быть списаны в процессе прохождения процедуры банкротства. Он должен быть погашен.

Если у индивидуального предпринимателя недостаточно имущества для покрытия задолженности в случае банкротства, кредит покрывается за счет имущества в залоге у кредитора. Из сказанного выше видно, что банкротство не всегда гарантирует полный уход от необходимости погашения долгов.

В остальных случаях после завершения процесса банкротства с ИП списываются все финансовые обязательства, имеющие связь непосредственно с бизнес-деятельностью. Если предприниматель должен производить выплаты, направленные на покрытие вреда для здоровья или алиментов, списания не происходит.

Как только процедура банкротства завершена, должник не имеет права вести прежнюю деятельность из-за временного потери статуса ИП. Новая регистрация может быть осуществлена только спустя год с момента признания предпринимателя банкротом.

Если ИП не видит иного выхода, как банкротство, он должен несколько раз просчитать имеющиеся риски и последствия, прежде чем приступать к прохождению всех процедур. Взвесив все положительные и отрицательные стороны, можно принимать решение об актуальности и целесообразности банкротства.

Исключения

Бывают случаи, когда ИП может быть закрыт даже с долгами по кредитам и налогам. Это возможно в случае смерти предпринимателя. Здесь процесс ликвидации прост. Родственники умершего бизнесмена должны передать только два документа — оригинал и копию свидетельства о смерти. Но здесь стоит учесть, что родственники после смерти ИП получают не только его имущество, но и долги перед кредиторами, пенсионным фондом или ФНС.

Ваша оценка данной статье:

Индивидуальный предприниматель, начиная собственный бизнес, должен представлять себе последствия и просчитать возможные риски. Так, в случае возникновения финансовых проблем должнику придется отвечать перед кредиторами собственными имуществом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общие положения

Речь идет о финансовой несостоятельности, которая, однако, не означает простое списание долга. Отвечать перед государственными органами и кредиторами должнику все равно придется.

Банкротство ИП несколько отличается от аналогичной процедуры, проводимой в отношении юридических лиц (ООО, АО, ЗАО). Однако просто закрыть бизнес нельзя, придется пройти положенную процедуру банкротства от начала до конца.

При этом на каждом этапе возможно прекращение банкротного дела, если должник и кредиторы сумеют договориться.

Что это такое

Согласно норме закона, под банкротством понимается объективная неспособность должника-предпринимателя погасить сумму задолженности в денежном выражении, уплатить налоги и страховые взносы.

Если такая ситуация возникла, инициируется сложный юридический процесс, состоящий из нескольких этапов:

1. Наблюдение (надзор) под контролем арбитражного суда.
2. Конкурсное производство.

Процедуру банкротства применяют не только при невозможности уплатить налоги или долги, но и в случае бизнесмена. К делу подключаются не только кредиторы, но и покойного.

Кто попадает под категорию

Для инициации процедуры банкротства должно быть подано заявление в суд.

Заявить о несостоятельности могут следующие категории заявителей:

Денежные претензии в отношении должника ИП могут возникнуть как тех, кто лично связан с предпринимателем (заключил договор с ним), так и у тех, кто не имеет прямого отношения в деятельности бизнесмена-банкрота.

Куда следует обратиться

Чтобы инициировать процедуру банкротства, нужно подать заявление в арбитражный суд по месту должника. Сделать это может как сам должник, так и любой из его кредиторов.

Важно, что суды общей юрисдикции не занимаются решением вопросов о банкротстве. О своих материальных претензиях к банкроту кредиторы должны заявлять именно в арбитраж, который открыл дело о банкротстве.

Сделать это нужно сразу же после официальной инициации процедуры. Только в этом случае кредитор будет внесен в реестр, на основании которого после имущества должника вырученные деньги суд распределит между всеми участниками банкнотного процесса.

Как осуществляется банкротство ИП с долгами

Для инициации дела о банкротстве ИП в арбитражный суд наряду с заявлением должны быть представлены следующие сведения:

Если должник имеет на балансе объекты, которые способны приносить и нуждаются в управлении, а сам ИП является фермером, то в отношении него возможны процедуры финансового оздоровления и назначения внешнего управляющего.

Однако таких случаев в судебной практике мало.

Как, правило, в отношении ИП применимы процедуры наблюдения, затем аукциона (продажа имущества должника с молотка) либо мирового соглашения.

Если арбитражный суд решит начать банкротное дело, то в течение пяти дней заявитель и должник получат соответствующее определение. Будет назначен временный арбитражный управляющий.

В течение двух месяцев у кредиторов есть время для того, чтобы выдвинуть требования в ИП. Срок рассмотрения дела о банкротстве не может превышать 7 месяцев с момента регистрации заявления.

При заключении мирового соглашения процедура по времени будет минимальна, ведь сторонам придется только согласовать график погашения задолженностей.

Дело о банкротстве может быть закрыто в следующих случаях:

Должник может подать ходатайство о том, чтобы рассмотрение дела было прекращено. Это возможно, но лишь на срок не больше одного месяца.

Цель приостановки – дать предпринимателю возможность договориться с кредиторами или рассчитаться с ними.

Если в течение месяца положительных изменений не произошло, открывается конкурсное производство.

Имущество арестовывается и продается через службу судебных приставов, вырученные средства аккумулируются на депозитном счете арбитражного суда.

Порядок расчетов с кредиторами следующий:

Ситуация может сложиться так, что в активе ИП не окажется средств. В этом случае применяется особый порядок банкротства.

Необходимые условия

Для инициации процедуры банкротства ИП с долгами должны возникнуть определенные условия:

Инициировать собственное банкротство ИП может в двух случаях:

Банкротство ИП с долгами перед клиентами предполагает два варианты действий — должник либо изыскивает возможности для расчета и заключает мировое соглашение, либо суд самостоятельно решает вопрос за счет продажи имущества должника.

Задолженность по налогам

Если индивидуальный предприниматель имеет налоговую задолженность, то непосредственно ФНС может инициировать банкротство.

Задолженность может возникнуть:

• по налогам;
• по обязательным сборам;
• по прочим обязательным платежам в бюджет разных уровней.

Процедура банкротства по этому основанию аналогична тому, как она проводится при наличии долгов перед клиентами.

Однако суды в этой ситуации проявляют, как правило, лояльность по отношению к должнику.

Если ИП сумеет согласовать с налоговыми органами и ПФР обязательных платежей, то он не будет лишен регистрации и сможет продолжить свою деятельность. Дело о банкротстве будет приостановлено.

Обычно ИП условия погашения задолженности таковы:

Если мировое соглашение не достигнуто, то дело о банкротстве доводится до конца. Банкрот обязан прекратить деятельность и закрыть ИП на основании решения суда о признании его банкротом.

Порядок следующий:

Важный нюанс связан с тем, нужна ли справка из пенсионного фонда для закрытия ИП в налоговой.

Дело в том, что ранее при наличии долга перед ПФР справка не выдавалась. Сейчас все изменилось, однако долг не ликвидируется, а переходит на физическое лицо.

После ликвидации ИП гражданин обязан погасить задолженность перед пенсионным фондом. В противном случае дело передается в суд.

Погашение задолженности по налогам в процессе конкурсного производства проводится в последнюю очередь, после погашения долга перед работниками ИП и кредиторами, а также после оплаты судебных издержек.

С кредитами

При наличии задолженности перед банками ситуация становится более сложной. Суммы долгов зачастую превышают 2-3 млн рублей.

При этом рассчитывать на простое списание долга не приходится. Более того, за разрешение ситуации должнику чаще всего приходится еще и доплачивать.

Объявить себя банкротом можно в случае, когда задолженность превысит 50 тыс. рублей.

Банк может предложить следующие варианты погашения долга:

1. Банковские каникулы, или отсрочка платежа на 2-3 года.
2. Списание части долга.

На сумму основного долга банки начисляют проценты согласно ставке рефинансирования ЦБ. Эти суммы также увеличивают основной долг.

Кроме того, банкрот обязан будет оплатить работу арбитражного управляющего, а это от 30 до 50 тыс. рублей в месяц при средней продолжительности банкротного дела в полгода.

Особенности уплаты и списания банковского долга:

Все это значит, что ИП-банкроту не стоит рассчитывать на однозначное списание всех банковских долгов. Все зависит от нюансов ситуации.

В случае отсутствия имущества

По закону индивидуальный предприниматель отвечает перед кредиторами в случае возникновения долгов своим имуществом. При банкротстве оно распродается, а деньги распределяются между кредиторами в порядке очереди.

Предвидя ситуацию с банкротством, предприниматель может попытаться вывести все имущество или его часть из-под удара, то есть продать по фиктивным договорам третьим лицам.

Однако есть важный нюанс — с целью предотвращения махинаций суд может отменить все сделки, проведенные предпринимателем в течение последнего года или даже трех лет.

По закону установлен перечень личного имущества ИП, которое не может быть арестовано и не включается в конкурную массу:

Если конкурсный управляющий не обнаружил имущества, записанного на должника, он может подать ходатайство в суд о прекращении дела и закрытии ИП. Поскольку расплачиваться должнику нечем, суд ходатайство удовлетворяет.

Как правильно поступить

Каких ошибок следует избегать предпринимателю? Прежде всего не стоит, предполагая банкротство, переоформлять недвижимость и другое имущество на родственников или друзей.

Объяснений этому два:

Аннулирование сделок с личным имуществом означает включение его в общую конкурсную массу и продажу с молотка.

В целях экономии средств на ведение банкротного дела предприниматель может предложить суду собственную кандидатуру конкурсного управляющего.

Во-первых, можно обсудить с ним размер вознаграждения, а во-вторых, заинтересованный человек может реально оказать помощь в восстановлении нормальной деятельности ИП.

Самый лучший выход из ситуации банкротства – достижение мирового соглашение между ИП и его кредиторами — банками, государственными органами, клиентами, кредиторами, поставщиками.

В этом случае у предпринимателя сохранится регистрация, его деятельность может быть полностью восстановлена.

Видео: банкротство ООО с долгами

Особые нюансы

Последствия инициации процедуры банкротства индивидуального предпринимателя заключаются прежде всего в наложении ареста на имущество должника.

С момента введение процедуры конкурсного управления пользоваться счетами ИП не сможет. Единственное, разрешается снимать сумму, равную прожиточному минимуму (ежемесячно).

Разумеется, пользоваться собственным имуществом, включенным в конкурсную массу, запрещается.

Долги могут повлечь за собой нарушения, допущенные ИП в ходе процесса или незадолго до инициации банкротства.

Последствиями этих нарушений могут быть административные и даже уголовные дела. Поэтому предпринимателю следует быть крайне осторожным и не допускать фатальных ошибок.

Так, если ИП откажется предоставить арбитражному управляющему нужные документы (отчеты, договоры, бухгалтерские бумаги), то в отношении него будет заведено дело об административном правонарушении.

Сумма штрафа составляет от 50 до 100 тыс. рублей.

Если в процессе банкротства будут обнаружены действия, подпадающие под определение экономических преступлений, ИП может ждать уголовное преследование.

Такими действиями могут стать:

Наказание за такого рода преступления может доходить до шести лет лишения свободы.

После закрытия дела о банкротстве ИП и снятии его с регистрации в налоговой службе долги, невыплаченные при конкурсном производстве долги списываются.

Однако в любом случае нужно будет оплатить суммы возмещения за вред, причинный здоровью, а также .

Зарегистрировать новое ИП банкрот может не ранее, чем через год после принятия положительного решения суда о банкротстве предпринимателя.

Чем регулируется

Банкротство индивидуальных предпринимателей регулируется положениями федеральных законов, а также и .

Несмотря на некоторые преимущества и защиту должника от кредиторов, все-таки банкротство для индивидуального предпринимателя (как и для физических и юридических лиц) будет накладывать свои существенные ограничения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Предпринимателю нельзя будет открывать новые счета, и пользоваться доходами, лежащими на банковских счетах, в некоторых личных целях.

Все будет контролироваться управляющими, регистрация будет аннулирована, имущество арестовано, а предпринимательскую деятельность могут даже запретить на 5 лет при определенных обстоятельствах. При этом даже выезд из страны будет ограниченным по срокам либо с полным отказом в таковом праве.

Признаки

Гражданин (гражданка), осуществляющие зарегистрированную предпринимательскую деятельность на территории РФ, и не имеющие возможностей полностью погасить все свои долги перед кредиторами, должны понимать, что банкротство наступает лишь при определенных условиях.

По закону первыми признаками платежеспособной несостоятельности в деятельности предпринимателя являются следующие факторы:

1. Сумма дога перед кредиторами возросла более 100 000 рублей.
2. Сроки для погашения долгов были просрочены в течение 3-х и более месяцев.
3. Стоимость долговых обязательств превышает стоимость имущества, принадлежащего предпринимателю.
4. Взыскание долга не позволяет бизнесмену продолжать проводить хозяйственную деятельность.
5. Выполнение одних долговых обязательств влечет за собой невыполнение других долговых обязательств, перед иными кредиторами.

Налоговые службы (ФНС) имеют полное право инициировать начало процедуры банкротства предпринимательской деятельности по следующим основаниям:

• по задолженности в отношении уплаты налогов;
• по долгам в обязательных тех или иных сборах;
• по другим обязательным платежам, что скопились в сумму более 100 000 рублей и имеют статус обязательных платежей.

В иных случаях могут просто банкротство не признать. Особенно если долги не превышают, установленную для определения финансовой несостоятельности сумму в 100 тысяч рублей.

Или же долги были не уплачены на протяжении двух месяцев. Такие случаи просто не подходят под категории для определения банкротства.

Процедура банкротства ИП с долгами по налогам

Банкротство ИП (индивидуального предпринимателя) – это полная или частичная неспособность погасить долги перед кредитором в положенный срок и в полном объеме.

Сама процедура по признанию ИП несостоятельным в финансовом плане должна осуществляться на основании федерального закона от 26.10.02г., отредактированного 29.12.15г. в частности для этого предусмотрен параграф 2 в главе X закона в статьях .

А если индивидуальное предпринимательство зарегистрировано в сфере крестьянского или фермерского хозяйства, тогда особенности его банкротства вынесены в отдельную статью – .

Все подобные дела, если требуется признать ИП принудительно, рассматриваются исключительно в арбитражной судебной инстанции.

В случае добровольного признания собственной финансовой несостоятельности бизнесмену следует просто принять решение о реструктуризации долга в собрании со своими кредиторами.

В отличие от признания несостоятельности по юридическому лицу (предприятию), срок на проведение процедуры признания банкротом индивидуального предпринимателя исчисляется не в годах, а месяцах.

Так, для полного цикла банкротства предприятия необходимо затратить около двух с половиной лет, а при признании банкротом бизнесмена – достаточно 7 месяцев.

Подавать заявление в судебный орган за признанием индивидуального предпринимателя банкротом могут следующие лица:

• непосредственно сам должник;
• его кредиторы;
• уполномоченные органы (например, налоговая инспекция).

Процедура выяснения обстоятельств дела и вынесения решения о признании бизнесмена банкротом выглядит следующим образом:

1. Подается иск на ИП его кредитором или подача заявления самим предпринимателем.
2. Затем суд либо принимает заявку на рассмотрение, либо отклоняет ее, если ситуация не подходит для признания банкротства.
3. После принятия заявления следует этап наблюдения, который длиться несколько месяцев, но не дольше 3-х. Это говорит о том, что нужно сделать необходимые расчеты, определяется финансовое положение по деятельности.
4. Стадия «оздоровления» может и не проводиться. Здесь главную роль играет сами обстоятельства, которые у ИП могут измениться. Но при желании предпринимателя спасти свою деятельность, могут провести мероприятия по урегулированию деятельности так, чтобы выровнять платежеспособность.
5. Процедура конкурсного производства чаще всего применяется во всех случаях судебного разбирательства в случаях с индивидуальными предпринимателями, определения их неплатежеспособности.
6. Этап мирового соглашения, где обе стороны спора приходят к единому мнению по частичной выплате долгов индивидуальным предпринимателем. После продажи имущества, все деньги идут на погашение долгов.

В процессе этапа наблюдения на имущество бизнесмена будет наложен арест, и он не может его ни продать, подарить, отдать в наследство, ни заложить. Даже если это имущество находится в совместной собственности с упругом (супругой).

В сравнении с юридическими лицами, в случаях с определением банкротства индивидуального предпринимателя, практически не применяется этап оздоровления, а стадия внешнего управления и вовсе отсутствует.

На основании решения суда предпринимателю выставляются сроки, в течение которых он обязан будет, так или иначе, попытаться восстановить свою финансовую состоятельность. Однако если этого не произойдет своевременно, тогда уже его объявляют банкротом.

При выплате предпринимателем денежных сумм кредиторам, вырученных из конкурсной продажи имущества, соблюдается определенная очередь:

В качестве ликвидного имущества, которое может быть применено в качестве средства взыскания с ИП долга, может выступать жилое или нежилое помещение, находящееся в его собственности.

При этом недвижимость должна быть пригодна либо для жилья, либо для иных целей – например, профессиональных.

Только недвижимость не должна быть единственным жильем предпринимателя. В ликвидность будут зачислены драгоценности, предметы роскоши (картины, статуэтки и прочее, что ценно).

Техника, оцененная стоимостью выше 100 МРОТ. Животноводческое хозяйство, продукты питания, бытовая техника для личного пользования вещи и прочее, что относится к личной жизни предпринимателя не должно изыматься.

В остальном же указан целый перечень тех исключений, когда имущество не признается подлежащим аресту, который находится в ГПК РФ.

Какие нужны документы

Для рассмотрения дела по определению финансовой несостоятельности индивидуального предпринимателя в арбитражном судопроизводстве нужно подать следующие виды документации:

• исковое заявление;
• регистрационное свидетельство ИП;
• список того имущества, что находится в праве собственности у предпринимателя;
• перечень лиц, организаций, являющихся кредиторами ИП;
• список иных должников ИП с обозначенными суммами долгов и адресами их места расположения;
• бумаги, подтверждающие обоснованную несостоятельность и неплатежеспособность индивидуального предпринимателя.

Когда составляется перечень кредиторов, то следует обязательно указывать не только их фамилии, имена и отчества или какие-либо названия компаний, но также и прописываются их точные адреса, телефоны для контактов и суммы, которые задолжал им бизнесмен.

К этому списку обязательно прилагаются документы, служащие доказательством того, что предприниматель должен обозначенным в списке гражданам, организациям, конкретные суммы денег, одолженных в конкретное время, по определенным причинам и на конкретный период времени, который, собственно, уже прошел.

При желании приостановить процесс банкротства, если вы хотите сохранить свой статус индивидуального предпринимателя, необходимо суду предъявить план погашения долгов, согласованный с кредиторами .

В тех случаях, когда обнаружатся какие-либо обстоятельства, которые смогут помочь уладить платежеспособность предпринимателя, судопроизводство по делу о его банкротстве просто приостанавливают на период до 30-31 день.

Конечно же, если все долги перед кредитором будут погашены, тогда решение суда будет принято уже не о признании несостоятельности, а об отмене заявки за ненадобностью.

При этом к закрытому делу должны быть приложены все документы, подтверждающие, что ситуация урегулирована сторонами конфликта.

Какие могут быть последствия

После того как решение суда будет принято в пользу несостоятельности ИП, судебный орган сам направляет копию такого решения в государственный орган, который занимается регистрацией различных видов предпринимательства.

Необходимо обозначить те последствия, которые будут возникать после вынесения приговора индивидуальному предпринимателю – «банкрот». Некоторые из них были обозначены еще вначале нашего материала, но стоит поподробнее на них остановиться.

Всего последствия можно свести в один небольшой перечень:

• после назначения статуса «банкрот» регистрация как ИП аннулируется и закрывается;
• все лицензии, на основании которых вел свою хозяйственную деятельность предприниматель будут недействительно, потому как они отзываются и аннулируются;
• нельзя будет вести предпринимательскую деятельность в течение 1 года и до 5 лет, в зависимости от обстоятельств, рассматриваемых судом;
• если обнаружится фиктивное банкротство или иное нарушение законодательства со стороны бизнесмена, тогда его отстранят от предпринимательской деятельности на 5 лет;
• все персональные разрешения, льготы и допуски, которые государством определены для предпринимателей, будут аннулированы;
• личные обязательства по выплате других долгов некоммерческого характера, остаются по-прежнему обязательством гражданина (гражданки), бывшего ИП. К таковым относятся, например:
  • уплата алиментов;
  • погашение платежей в качестве возмещения вреда здоровью и другие обязательства.

Но есть, как говориться, и хорошие новости, которые заключаются в полном прекращении налогообложения гражданина как индивидуального предпринимателя.